Налогообложение для социальных предприятий: льготы и направления поддержки
Социальная сфера неразрывно связана с экономикой, и улучшение одной отрасли влияет на подъем другой. Она выступает не просто как получатель ресурсов, а как активный участник государства, формирующий человеческий капитал, обеспечивающий стабильность, создающий условия для устойчивого роста.
Государство, видя потенциал этого направления, активно поддерживает социальные инициативы, предоставляя инструменты поддержки для предпринимателей. Это позволяет бизнесу развиваться, приносить пользу государству.
В статье рассмотрим, что такое социальное предприятие и какие есть льготы налогообложения. Вы узнаете, как стать предпринимателем в этой сфере, а также на какую поддержку от РФ можно рассчитывать.
Что такое социальное предпринимательство
Социальное предпринимательство – особый вид бизнес-активности, где ключевым приоритетом является не только извлечение дохода, но и активное содействие общественному благу, решение вопросов, стоящих перед гражданами и обществом в целом. Определение закреплено на государственном уровне – в законе 245-ФЗ, 209-ФЗ.
Основная концепция – это сочетание предпринимательской деятельности и соц.миссии.
Примером может служить производство товаров для инвалидов, подготовка проектов, которые направлены на адаптацию отдельных категорий граждан, либо трудоустройство жителей РФ.
Категории социального бизнеса
Согласно закону 245-ФЗ, социальное предпринимательство делят на четыре основные категории:
| Название | Описание | Примеры |
| Трудоустройство уязвимых категорий граждан | Организации, ориентированные на трудоустройство незащищенных слоев населения (люди с инвалидностью, родители-одиночки или многодетные семьи, пенсионеры и другие), должны обеспечивать, чтобы не менее половины их штата составляли именно такие работники, и чтобы их заработная плата составляла не менее четверти общего фонда оплаты труда. | В Москве работает ресторан «В темноте», предлагающий посетителям необычный опыт: ужин в темноте. Обслуживание в ресторане осуществляют официанты с нарушениями зрения, что позволяет им получить работу. |
| Расширение рыночных возможностей за счет граждан | Предприятия, которые производят продукцию или услуги за счет труда уязвимыми группами населения. Они должны получать не менее половины своего дохода от этой деятельности и направлять не менее половины своей чистой прибыли на ее развитие. | «Моторика» производит протезы верхних и нижних конечностей для взрослых и детей. Помимо этого, компания оказывает поддержку устройств на льготных основаниях, используя государственные программы. |
| Производство продукции | Компании, производящие товары и оказывающие помощь для уязвимых категорий граждан | Компания TOMS Shoes реализует инновационную бизнес-модель, при которой каждая приобретенная пара обуви обеспечивает финансирование для предоставления бесплатной пары обуви нуждающимся детям. |
| Решение соц проблем | Фирма, которая занимается решением актуальных социальных проблем. | В Санкт-Петербурге разработан проект «Говорящий город», направленный на повышение доступности городской инфраструктуры для людей с проблемами зрения. Сотрудники внедряют инновационную систему звуковой навигации, которая значительно упрощает ориентацию в городской среде для слабовидящих граждан. |
Как получить статус социального предприятия
Подробнее о том, как оформить предпринимательскую деятельность со льготами:
- Открыть бизнес, относящийся к социальной категории, согласно закону 245-ФЗ.
- Точно определить тип деятельности организации. Он будет указан при оформлении заявки.
- Скачать заявление с сайта ФНС и заполнить его.
- Собрать пакет документов, который утвержден в приказе Минэкономразвития. Для каждого типа предприятия он свой. Также субъекты в РФ могут устанавливать дополнительные требования для граждан.
- Подать все бумаги в организацию, которая регулирует предпринимательскую деятельность в регионе. Это может быть центр «Мой бизнес», ФНС.
После подачи заявления на включение в реестр, уведомление о принятом решении будет направлено на указанный адрес электронной почты. Срок рассмотрения заявления составляет до 30 рабочих дней.
Проверить текущий статус организации можно в реестре, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для этого вводят ИНН организации или ФИО индивидуального предпринимателя в поисковой строке.
Для сохранения статуса социального предприятия необходимо ежегодно, до 1 июня, повторно подавать заявку с актуальным пакетом документов.
Государственные меры поддержки
Соцорганизациями предусмотрены льготы, субсидии и привилегии, которые помогают в развитии и продвижении.
Налоговые льготы
Образовательные организации, здравоохранение или социальное обслуживание имеют право на применение нулевой ставки налога на прибыль.
Условия:
- В штате организации должно быть не менее 15 сотрудников.
- Соблюдение требований, изложенных в 284.1 и 284.5 Налогового кодекса РФ.
Согласно пункту 2 статьи 149 Налогового кодекса, товары и услуги, связанные с соц деятельностью, освобождены от НДС.
На региональном уровне действуют дополнительные налоговые льготы в рамках упрощенной системы налогообложения. Например:
- Нижегородская область: организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр соц предприятий, получают пониженные ставки по УСН – 1% и 5%.
- Владимирская область и Бурятия: для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН, предусмотрены налоговые каникулы с нулевой ставкой при соблюдении условий.
Гранты и субсидии
Компании, внесенные в реестр, могут претендовать на грантовую поддержку до 500 тысяч рублей (или до 1 миллиона рублей в Арктической зоне) для компенсации затрат на реализацию проектов. Такая возможность предусмотрена приказом Минэкономразвития.
Условия:
- Наличие статуса «социальное предприятие».
- Пройти обучение от организации, которая предоставляет гранты и субсидии. Например, «Мой добрый бизнес» или «Знай наших».
- Вложить не менее 25% собственных средств.
Имущественная поддержка
Предприятия имеют право на аренду государственного имущества, включая земельные участки и помещения, на безвозмездной или приоритетной основе.
Московские мастерские могут получить помещение для размещения всего оборудования.
Образовательная поддержка
Получить всю необходимую информацию о регистрации бизнеса, включении в реестр социальных предпринимателей и оформлении положенных субсидий можно на бесплатных консультациях в центре «Мой бизнес».
Вопросы ведения также освещаются в программах Агентств Impact Hub Moscow и ЦИАСС.
С какими трудностями сталкиваются социальные предприниматели
- Сохранение баланса между миссией и прибыльностью. В отличие от благотворительных организаций, такая фирма должна быть окупаемой.
- Конкуренция с традиционными компаниями. Последним часто проще снижать цены, оптимизировать издержки и привлекать инвестиции, поскольку они в первую очередь ориентированы на получение прибыли.
- Преодоление стереотипов и предрассудков. Один из самых распространенных – мнение о том, что основная цель таких предприятий – получение субсидий и преференций от государства.
Екатерина Зинченко, основательница компании Pure Sense, отмечает сложность в поддержании баланса между качеством продукции и доступностью.
Любовь Ермолаева, основательница платформы BuySocial, подчеркивает проблему низкой осведомленности потребителей о соц предприятиях и их продукции, что затрудняет выход на рынок и привлечение клиентов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто может стать социальным предпринимателем?
Вступить в реестр может любой бизнес.
Какие нужны документы?
Пакет бумаг для сбора может отличаться. Среди них может быть копия трудовых договоров, сведения о деятельности предприятия и т.д.
Какие льготы можно получить?
Компания рассчитывает на налоговые льготы, гранты и субсидии, имущественную и образовательную поддержки.
Можно ли совмещать коммерческую и социальную деятельность?
Да, если часть прибыли бизнес отдает на решение поставленных государством задач.
Где найти поддержку?
Официальная информация о мерах поддержки размещена на сайте ФАС, а также организаций, которую курируют соц предприятия.
Заключение
Социальный бизнес – часть устойчивой экономики страны. Поэтому государство предоставляет различные льготы налогообложения на социальные предприятия, которые способствуют их развитию и процветанию.
Информация и материалы, представленные на сайте: skolkovo-resident.ru взяты из открытых источников, расположенных в сети «Интернет». Администрация сайта не имеет какого — либо отношения к Федеральному государственному бюджетному учреждению «Фонд Сколково» и иным институтам развития, а также не является аффилированным лицом по отношению к данным организациям и / или к их сотрудникам.
