Одно из обязательств налогоплательщиков перед государством – своевременное оформление налоговых деклараций и подача их в ФНС. Есть несколько способов, как исполнить свой гражданский долг, и самые актуальные вопросы по этой теме раскроем в статье.
Что такое налоговая декларация
Налоговая декларация является формой отчетности гражданина перед государственным налоговым органом о следующих сторонах своей деятельности:
- объектах налогообложения;
- полученных доходах и понесенных расходах;
- источниках прибыли;
- налоговой базе и льготах;
- начисленной сумме налогов и прочих данных, которые влияют на налоговое взаимодействие.
Документ подается по форме, утвержденной законодательными нормами государства. Для каждого из налогов утверждается своя форма, а в каждом из приказов находится не только сама форма, но и подробная инструкция по заполнению. Некоторые виды налогообложения не требуют оформления.
Когда, куда и в какой форме подавать декларацию
Стандартная дата, до которой все декларации должны быть переданы в налоговый орган – 30 апреля. Иногда эти сроки могут быть перенесены, тогда соответствующая информация об этом появляется на официальной странице ФНС. Подоходный налог, который рассчитывается на основании поданных отчетов, должен быть оплачен до 15 июля.
Подать декларацию можно:
- в бумажном формате, лично посетив территориальный налоговый орган или отправив документы заказным письмом с описью вложения по почте;
- в электронном виде через ЛК налогоплательщика, через госуслуги, через платный онлайн сервис.
Важно проследить, чтобы документ был заполнен корректно, а подавать его необходимо в налоговый орган по месту постоянной или временной регистрации.
Как заполнить и предоставить налоговую декларацию
С недавних пор заполнение 3-НДФЛ для оформления налогового вычета не является обязательным. Налоговая служба централизованно получает данные и оформляет большую часть положенных выплат на их основе. Если без отчета не обойтись, то заранее подготовьте и другие документы:
- паспорт;
- справка о доходах за отчетный период;
- подтверждение доходов, подлежащих декларированию.
Для вычета на медицинские услуги понадобится:
- договор с клиникой;
- справка об оплате услуг;
- рецепты на препараты с подписью врача и печатью медучреждения;
- чеки за приобретенные препараты;
- договор ДМС и чеки для вычета по ДМС.
Бланк необходимо скачать на сайте ФНС, распечатать и заполнить на компьютере или от руки черной или синей ручкой. Приписывать данные необходимо хорошо читаемыми печатными буквами.
Точный принцип заполнения можно найти в соответствующем разделе сайта ФНС. Важно помнить некоторые требования, единые для каждого вида:
- документ должен включать только те листы, которые предусмотрены стандартной формой;
- при недостатке имеющихся страниц допускается применение дополнительных;
- все страницы нумеруются в соответствующем поле начиная со второй «002»;
- первая страница оформляется в виде титульного листа, с содержанием общего количества листов с вложениями;
- одна ячейка предназначена для одного печатного символа, не допускается прописывание нескольких символов в одном, как и пропуск ячеек;
- исключение составляют точки в датах и десятичные дроби;
- округление суммы подоходного налога происходит по правилу: до 49 коп. в меньшую сторону, а после (начиная с 50 включительно) в большую;
- другие суммы указываются с копейками без округления;
- если предприятие получает доход в иностранной валюте в отчете суммы прописываются в рублях по курсу ЦБ на момент поступления.
Для подачи декларации потребуется наличие электронной подписи, а также действующего, подтвержденного аккаунта на Госуслугах, для авторизации на сайте ФНС. Оформление заявки происходит на сайте ФНС в разделе «Жизненные ситуации». Бланк можно скачать на сайте налоговой службы.
Особенности заполнения 3-НДФЛ для ИП и фрилансеров
Индивидуальные предприниматели подают отчет только в том случае, если работают на общем режиме налогообложения. Фрилансеры подают отчетность если не являются самозанятыми, получили доход по договору ГПХ от сдачи объекта недвижимости в аренду.
Основания для отказа в приеме налоговой декларации
Налоговую декларацию могут не принять по вполне определенным причинам, а именно:
- нельзя подтвердить личность лица, подающего отчетность по любым причинам;
- документ не завизирован подписью налогоплательщика;
- оформление документов на отделение налогового органа, к которому фактически не относится заявитель;
- не соблюдена установленная форма подачи;
- отсутствие ФИО налогоплательщика в соответствующих полях документа.
Ответственность за налоговые нарушения
Если налогоплательщик в установленный законом срок не подал декларацию в налоговый орган в установленном законодательством формате на него может быть наложен штраф. Штраф составляет 5% с неуплаченной суммы налога за каждый просроченный месяц. Эта сумма не может быть менее тысячи рублей или более 30% указанной суммы.
Когда можно не представлять 3-НДФЛ
Для поддержки предпринимательства правительство вводит различные налоговые послабления. Так, некоторые организации вовсе освобождены от уплаты некоторых налогов. Если это так, то компания может не подавать декларации по этим статьям налогообложения. Если же предприятие не освобождено от уплаты, но в отчетном периоде по конкретным направлениям не было финансовых движений, то отчетность все равно нужно предоставить с нулевыми показателями.
Уточненная декларация
Случается, что при подаче 3-НДФЛ налогоплательщик случайно не учел те или иные виды доходов. В таком случае подается уточнение к уже отправленному ранее документу. Делать это обязательно в том случае, если обнаруженные уточнения приводят к занижению суммы налога. В ином случае подача уточненной декларации остается на усмотрение самого налогоплательщика.
Форма подачи стандартная. На титульном листе, в поле «номер корректировки» теперь потребуется указать порядковый номер «1», если это первое уточнение. Если основной отчет уже один раз корректировался, то номер должен соответствовать числу фактических исправлений. Основной документ подается под порядковым номером «0».
Особая декларация
Может случится так, что компания вообще не имеет финансовых оборотов, как не имеет и объектов налогообложения. Простыми словами, декларировать нечего. Тогда есть возможность подать единую упрощенную форму, вместо отчетов с нулевыми значениями. Подавать этот отчет требуется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Как рассчитать сумму налога по 3-НДФЛ
НК РФ регламентирует несколько ключевых процентных ставок по налогу:
- 9% – долевое участие в деятельности предприятия, облигации с ипотечным покрытием, доходы учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов;
- 13% – доходы физлиц по договорам ГПХ, продажа имущества, денежные выигрыши и прочее;
- 15% – доходы свыше 5 млн. рублей, за исключением дохода, полученного от реализации недвижимого имущества на эквивалентную сумму;
- 30% – доходы от трудовой деятельности нерезидентов;
- 35% – выигрыши от коммерческих компаний, которые они проводили в рекламных целях.
Полученные суммы прибыли от каждого из видов деятельности необходимо умножить на соответствующую категории ставку. Расчет производится автоматически, если документы заполняются через онлайн-форму на сайте ФНС.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Какие ошибки допускаются при заполнении 3-НДФЛ?
Заполнение довольно непростая задача, потому с ошибками сталкиваться приходится часто. Одна из наиболее распространенных – отсутствие информации по стандартным вычетам. Все эти сведения обязательно необходимо детально прописывать в документе. Также налогоплательщики нередко ошибаются в разделе «Продажа» и в том поле, где необходимо вписывать ФИО покупателя (наименование покупателя), ошибочно указывают продажу.
Какие штрафы предусмотрены за неправильное заполнение?
Внимательно заполнять отчет и своевременно направлять его в налоговой орган – важная обязанность каждого налогоплательщика. При нарушении этой обязанности высок риск получить взыскание.
Какие ситуации могут привести к отказу в учете налоговых вычетов?
Отказ в вычете может последовать если налогоплательщик:
- отказался предоставить оригиналы затребованных документов;
- допустил ошибки при заполнении или предоставил не полный пакет документации;
- просрочил оформление вычета;
- не является обладателям права на возврат;
- подал бумагу не по установленной форме;
- направил документы не в свое отделение.
Налогоплательщик должен помнить, что оформление налоговых деклараций – это сложная и важная задача. Если с ней возникают трудности всегда можно обратится с специалистам, оказывающим поддержку в этом вопросе, чем потом столкнуться с последствиями невыполнения своего гражданского долга.
