Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?

25 октября 2018

На основании ФЗ № 243 от 28.09.10 резиденты Сколково пользуются льготами по налогам, что является существенным финансовым подспорьем для развития бизнеса. Отечественный инновационный центр представляет собой уникальную форму взаимовыгодного сотрудничества государства, науки и бизнеса. Компании иннограда, эффективно работающие в приоритетных научно-технических направлениях и их коммерциализации, получают всевозможную поддержку со стороны правительства, в т. ч. субсидии и значительные послабления в обязательных выплатах в бюджет.

Какие налоги платят резиденты Сколково?

Статус присваивается фирме на десять лет при условии использования общей системы налогообложения (ОСН). В течение этого периода она функционирует в особом режиме, выражающемся в отмене выплат:

  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на прибыль;
  • на имущество.

Также предусмотрены преференции по таможенным и страховым отчислениям, но обо всем по прядку.

Налоги для резидентов Сколково

Льготы по НДС в Сколково в 2020 году

Освобождаются всего три разновидности деятельности, две из которых связаны с работой организации для реализации собственных нужд на территории России:

  • строительство и монтаж;
  • продажа товаров и услуг;
  • работы, где затраты не подлежат обложению налогом.

Освобождение от НДС в Сколково не распространяется только на ввоз товаров из-за рубежа в РФ. Используют преференции резиденты иннограда с момента получения резидентства в течение 10 лет. Хотя обязанность платить налог и отсутствует, требование подавать в НС декларацию по НДС не отменяется. В отчете следует отразить выставленные клиентам счет-фактуры с отдельным полем для размера НДС.

Послабление можно использовать с первого числа месяца, который следует после становления резидентом. Иными словами, если участником стартап стал 16 марта, то льгота предоставляется с 1 апреля.

Чтобы воспользоваться скидкой, следует отправить в налоговую службу по месту постановки на учет уведомление в письменной форме о применении права. Также необходимо направить пакет документации, подтверждающий резидентство и финансовый отчет компании либо выписку из бухгалтерской отчетности о доходах и расходах (ОДР). Можно отказаться от преференции, отказ следует направить в НС до начала квартала.

Страховые отчисления

Юр.лица освобождаются от взносов по социальному и медицинскому страхованию. Обязательными являются отчисления по пенсионным страховым обязательствам. Однако в качестве меры послабления налоговая ставка на этот вид расходов сокращена до 14%.

Льгота предоставляется на 10 лет с 1 числа последующего месяца после становления участником. Условие – выбрана система налогообложения ОСН или упрощенная. Уведомлять НС нет необходимости, этим занимается инноград. Однако отчетность следует предоставлять во время – не позднее 30 числа последующего за отчетным периодом месяца.

В виде таблицы платежи в фонды выглядят так:

Платежи в фонды таблица

В цифрах: соц. взносы, производимые организацией на общих основаниях с заработной платы каждого сотрудника, составляют 30% (22% в ПФ, 2,9% в ФФС, 5,1% в ФФОМС). Льготное налогообложение позволяет экономить более 50% финансовых средств, идущих на покрытие данной статьи расходов.

Освобождение от налога на прибыль в Сколково

Одновременно с получением резидентского статуса бизнесмены обретают право на освобождение от выплаты налога на прибыль сроком на 10 лет. Условие действия данной льготы – суммарный объём прибыли за год фирмы от всех видов деятельности не должен превышать порога в 1 млрд. руб., а доход  – 300 млн. руб. Также преференция предоставляется только компаниями, использующим ОСН.

Допускается отказаться от льготных условий с начала нового налогового периода. Повторно обратиться за освобождением такие лица уже не могут, это требование прописано в пункте 5 статьи 246.1 НК.

Экономия в цифрах

Стандартная ставка НДС в 2020 году составляет 20%, т. е. с каждых 100р. предприниматель экономит 20р. На прибыль отчисления также составляют 20%, следовательно, с каждых 100р. экономия составляет ещё 20р. В итоге бизнесмен получает возможность с каждой сотни пускать в оборот дополнительно по 40 р.

Условия

Право применить послабление резидент получает с первого числа последующего месяца с момента обретения резидентства. Однако не позже 20 числа. Сначала нужно уведомить в письменном виде НС. Также следует предоставить подтверждение своего права путем направления отчет о прибылях и убытках. Этот документ допускается заменить отчетом о финансовых итогах, где имеется подтверждение выполнения условия об объеме дохода за год.

Если документацию не направить, либо она будет содержать неверную информацию, размер налоговой ставки восстанавливается. Взыскивается пеня ежедневно при просрочке платежа: 1/300 ставки рефинансирования в сутки при задержке уплаты до одного месяца и 1/150 – более.

На доход физ.лиц

Для организаций Сколково не предусмотрены льготы по НДФЛ. Они обязаны перечислять налог на доходы с физических лиц со всех своих сотрудников в общем порядке.

Налог на доходы с физических лиц

На имущество

Полное освобождение от обложения налогом корпоративного движимого и недвижимого имущества в том случае, если сколковский участник работает по ОСН или УСН. Чтобы подтвердить правомочность применения нулевой ставки, отправляютмя в НС:

  • письменное уведомление;
  • бумаги о резидентстве;
  • ОДР.

На землю

Правом не платить за землю обладают исключительно управляющие учреждения. При этом налогообложению не подлежат только территории, входящие в состав инновационного центра, а также приобретённые или предоставленные для выполнения возложенных на них функций. Участники проектов и их партнёры не имеют отношения к управляющим компаниям, поэтому данная преференция на них не распространяется.

Таможенные послабления

Таможенные льготы для участников Сколково  – возмещение расходов. При условии заключения договора со сколковской торгово-транспортной компанией можно претендовать на возврат:

  • таможенных сборов;
  • пошлины на ввоз;
  • НДС на ввозной товар.
Таможенный контроль фото

Возмещение происходит в качестве субсидий. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, в Сколково привилегия не распространяется на подакцизные товары.

Под таможенным представителем понимается компания, совершающая различные таможенные действия от имени участника Фонда или по его поручению. Среди оказываемых услуг:

  • доставка продукции к месту хранения;
  • складские;
  • таможенное оформление;
  • транспортно-экспедиторские.

Для заключения договора необходимо до 5-го числа месяца, предшествующего кварталу, в течение которого предполагается осуществление импорта, подать соответствующее уведомление на согласование. После его проверки, заявитель получает подтверждение согласования, далее начинается процедура декларирования на таможне.

Воспользоваться возможностью освобождения от бюджетных взносов вправе только фирмы, применяющие ОСН. При переходе на УСН в полном объёме применить особые условия будет невозможно. Также следует помнить, что освобождающие преференции не снимает обязанности по ведению налогового учёта и ежемесячного предоставления соответствующей документации в ОФНС.

Налоговая служба

Когда начинают действовать налоговые льготы для участника Сколково

Использовать свою привилегию налоговый резидент может начиная со следующего после получения статуса месяца (с 1-го числа). Однако эта процедура не происходит автоматически, а в соответствии с правилами требует оформления. Организация должна:

  • подать заявление в НС;
  • предоставить документацию о прибыли за год.

Документы для продления права льготного налогообложение резиденту Сколково

  1. Удостоверение статуса.
  2. Уведомление о желании продлить льготное право.
  3. Отчёт о доходах и убытках за предыдущие 12 месяцев.

В этом случае основным документом также является бухгалтерский отчёт за год. Налоговики тщательно изучат доходы, убытки, а главное сумму годовой выручки. Если цифры не превысят допустимый порог, то льготный режим продлевается ещё на 12 месяцев, в ином случае он будет отменен.

Бухгалтерский отчёт за год фото

Потеря привилегий

Льготное налогообложение участника проекта Сколково действует 10 лет и прекращается:

  • в результате утери статуса,
  • если значительно увеличились годовой объём выручки (превысил сумму в миллиард рублей) и доход фирмы (более 300 миллионов).

В обоих случаях, отменяются преференции по уплате НДС, налогов на прибыль, а также имущество. Сумма взносов восстанавливается в полном объёме с взысканием в бюджет пени.

Подводя итоги, можно констатировать, что применение особого налогового режима для инновационных предприятий Сколково является мощнейшим стимулом для развития и скорейшего внедрения в жизнь самых перспективных идей, открытий и технологий.

Бесплатная консультация по оформлению заявки в Сколково

  • Ответим на все интересующие вас вопросы по теме Сколково.
  • Сделаем анализ ваших материалов и дадим рекомендации по улучшению.
Свяжитесь с нами