Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?

25 октября 2018

Фонд делает все возможное, чтобы осуществление научной деятельности в центре было максимально комфортным. Участники проекта не только пользуются массой полезных ресурсов, но и получают льготы по налогам. Резиденты «Сколково» не платят НДС, налог на прибыль и имущество организаций. Некоторые страховые ставки снижены, другие совсем аннулированы. Также компании в составе проекта имеют ощутимые привилегии по таможенным платежам. В нашей статье мы расскажем об особенностях налогообложения резидентов «Сколково», как получить и продлить льготы.

Налоговые льготы для резидентов «Сколково»

Статус резидента обеспечивает организации лояльный налоговый режим. Разберемся более подробно, о каких привилегиях идет речь.

Право на освобождение от НДС

Налоговые льготы для резидентов «Сколково»

Резиденты «Сколково» освобождаются от НДС на 10 лет практически сразу после регистрации в Фонде. Под меру поддержки попадают следующие типы обложения НДС:

  1. Реализация продуктов, работ или услуг в России.
  2. Работы строительно-монтажной направленности для собственного использования.
  3. Передача внутри страны товаров, оказание услуг для собственных нужд.

Если же учреждение привозит товары в Россию, то деятельность по-прежнему облагается НДС.

Хоть участники Фонда и не платят этот вид налога, если компания выполняет обязанности налогового агента по НДС и выставляет покупателям счета с выделенной суммой НДС, она должна направлять отчеты в налоговую службу.

Стоит отметить, компания может отказаться от данной меры поддержки. Для этого следует направить уведомление в произвольной форме в ФНС.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль в «Сколково»

Применить налоговую льготу для участников «Сколково» могут организации, которые находятся на общей системе налогообложения. После вступления права в силу учреждению больше не нужно предоставлять налоговые отчеты.

С начала года, в котором годовая выручка превысила 1 млрд руб., и до момента получения совокупной прибыли более 300 млн руб. прибыль участника проекта облагается налогом на прибыль по ставке 0%.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль в «Сколково»

После этого, как только прибыль участника проекта превысит 300 млн руб., он утрачивает право на применение ставки 0% и обязан заплатить налог на прибыль по обычной ставке, а также пени, за период с начала года, в котором был превышен лимит прибыли.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество

Под льготу попадают компании на общей и упрощенной системе налогообложения. Чтобы подать налоговую декларацию, компании нужно выслать в ФНС пакет документов:

  1. Налоговую декларацию по налогу по имуществу.
  2. Выписку из реестра участников «Сколково».
  3. Данные учета доходов и расходов.

Право на освобождение теряет свою силу после того как компания находится в Фонде больше 10 лет, если она досрочно вышла из центра, ликвидировалась или реорганизовалась.

Льготы «Сколково» по страховым взносам

Есть несколько тарифов страховых взносов для «Сколково». Рассмотрим льготы «Сколково» по этой теме в таблице:

Льготы «Сколково» по страховым взносам

Все эти льготы по налогам могут применить резиденты «Сколково» — организации на общей и упрощенной системе налогообложения.

Единый расчет по взносам в соответствующую службу важно направить до 30-го числа месяца, который следует за каждым отчетным периодом.

Принятие новых тарифов единого соцвзноса в «Сколково» во многом облегчает жизнь организациям и способствует переходу на «белые» зарплаты.

Что касается освобождения от НДФЛ, то такой льготы в «Сколково» нет. На общих условиях все без исключения перечисляют налог на доходы с физических лиц со всех своих работников.

Таможенные льготы «Сколково»

Организации для профессионального осуществления работы могут потребоваться особенные материалы для строительства, специфическое техническое оборудование, которого нет в России. Учреждение вправе заказать все необходимое в другой стране. Для быстрого и легкого осуществления этого участников проекта поддерживает таможенно-финансовая компания «Сколково». В сфере ее возможностей предоставление услуги таможенного представительства.

Сразу обозначим, под таможенным представителем понимается лицо, которое занимается таможенными операциями от имени и по поручению участников Фонда. Таким образом, этот специализированный отдел центра доставит товар на склад, предоставит складские и транспортные услуги, сделает таможенное оформление.

Таможенные льготы «Сколково»

В Таможенном кодексе есть ряд платежей, которые обязательны к уплате, когда ввозится товар из другой страны:

  1. Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  2. НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  3. Акцизы.
  4. Таможенные сборы.

Когда организация работает через таможенно-финансовую компанию инновационного центра, то она получает право на возмещение расходов участника «Сколково».

Чтобы данная налоговая льгота для резидентов «Сколково» активировалась, организации следует действовать по следующей схеме:

  1. Подписать договор с Фондом о возмещении затрат.
  2. Заключить договор с таможенно-финансовой компанией «Сколково» относительно оказания услуг таможенного представителя.
  3. Направить уведомление о том, что вы намерены привозить товары. Документ нужно подать не позже 5 числа месяца, который предшествует кварталу, предполагающему осуществление ввоз товаров.
  4. Специализированная компания Фонда рассмотрит и проверит уведомление и в случае положительного исхода событий направит копию согласованного документа. Дальше начнется процесс таможенного декларирования продукции.

Обратите внимание, исключением являются подакцизные товары. На них привилегия не распространяется.

В случае успешного сотрудничества организациям возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Они поступают в виде субсидий.

Еще один важный аспект – чтобы рассчитать ввозные таможенные пошлины, следует руководствоваться Единым таможенным тарифом ЕАЭС. Для определения ввозного НДС используйте формулу: произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Налоговые льготы для IT-компаний

Налоговые льготы для IT-компаний

На основании разъяснительного письма Минфина для участников «Сколково», которые работают в IT-сфере, предусмотрены три варианта налогообложения.

Первый вариант

Работать по льготам, о которых мы рассказали выше.  

Второй вариант

Воспользоваться налоговым маневром. С 1 января 2021 года налог на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере IT, снижен. Нововведения коснутся трех важных аспектов:

  1. Вместо 20%, которые приходилось платить ранее, размер налога составляет 3%.
  2. Страховые взносы с 14% упали до 7,6%.
  3. Налог на прибыль, который ранее уходил в региональный бюджет, обнулился.

Нововведение доступно не для всех учреждений. Среди обязательных условий:

  • штат – как минимум 7 сотрудников:
  • доля дохода от IT-деятельности – не меньше 90% за отчетный период.

Третий вариант

Можно выбрать для себя наиболее подходящие условия из двух вариантов. Например, работать по сниженной налоговой ставке по страховым выплатам – это мера поддержки из налогового маневра, а льготу по НДС и нулевой налог на прибыль использовать, как резидент «Сколково». Таким образом, вы формируете индивидуальный, оптимальный именно для вашей организации режим налогообложения.

Процедура оформления

Теперь мы знаем, какие налоги платят резиденты «Сколково», также понятна картина по льготам, но что необходимо сделать, чтобы их применить? Во-первых, стать резидентом Фонда. Начать процесс вступления нужно с заполнения специальной анкеты на сайте центра.

Когда бумаги, подтверждающие участие в работе Фонда, уже есть, можно начать собирать пакет документов для ФНС.

Необходимые документы

Чтобы получить или продлить льготные ставки по налогам для резидентов «Сколково», всегда подается один пакет документов. Исключение имеет место в единичных случаях, когда ФНС сама запрашивает дополнительную документацию.

Список необходимых документов, которые направляются в ФНС:

  1. Письменное уведомление. В нем нужно указать, что налогоплательщик имеет право на льготу. Подают документ не позже 20-го числа того месяца, который следует за месяцем, в котором юридически возникло право налогового освобождения.
  2. Бумаги, которые служат подтверждением статуса резидента «Сколково». Речь идет о выписке из реестра Фонда.
  3. Финансовая отчетность.
  4. Если документы в Налоговый комитет приносит не генеральный директор, то у представителя организации должна быть доверенность, что он может представлять юридические интересы учреждения. Документ должен быть нотариально заверен.
Необходимые документы для Сколково

Пакет документов в ФНС может лично принести представитель компании или же допустимо их отправить почтой.

Когда начинают действовать налоговые льготы для участника «Сколково»?

Льгота вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда организация стала участником Фонда. 

Как продлить право на освобождение от налогов?

Когда у компании заканчивается срок использования льгот, чтобы продлить срок их применения, нужно направить в налоговый орган ряд документов:

  • уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
  • выписку из реестра участников;
  • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.

Потеря привилегий

Утрата права на освобождение происходит в нескольких случаях:

  1. Прошло 10 лет со дня включения проекта в реестр участников «Сколково».
  2. Организация раньше срока вышла из Фонда.
  3. Компания ликвидировалась или реорганизовалась.
  4. Выручка вышла за ограничение в 1 млрд руб. и прибыль, рассчитанная накопительным итогом с года, когда выручка превысили 1 млрд руб., достигла 300 млн руб..

Во всех этих ситуациях сумма взносов в бюджет страны подлежит не просто полному восстановлению, но и начисляются пени.

Какие еще льготы получают участники Фонда

Какие еще льготы получают участники Фонда

Лояльное налогообложение для участников проекта «Сколково» не единственный плюс. Помимо налоговых преференций участие в Фонде открывает массу других возможностей. Компании на особых условиях получают услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность. Организации могут взять в аренду исследовательское оборудование и помещения для работы, найти надежных партнеров.

Также все участники проекта имеют доступ к акселерационным программам, центрам сертификации и стандартизации. Ежемесячно в Фонде проходят различные выставки, форумы и лекции. Резиденты Фонда всегда в курсе событий и могут в любой момент принять участие в мероприятиях.

Льготы предусмотрены и в привлечении специалистов из других стран. Организации не потребуется разрешение на то, чтобы пригласить иностранного работника.

Немаловажно, что Фонд не только создает удобные условия для работы, но и предоставляет участникам гранты на разработку инновационных продуктов. Любой резидент может воспользоваться этой возможностью. Для этого необходимо правильно оформить заявку через личный кабинет на сайте Sk.ru. и направить ее на рассмотрение.

В 2020 году в Грантовую политику Фонда были внесены изменения. Теперь разработка продуктов, направленных на борьбу с коронавирусом, имеет приоритетное финансирование. Средства из бюджета центра выделяются по ускоренной и упрощенной процедуре.Разработка инновационных высокотехнологичных продуктов крайне важна для развития страны. Фонд обеспечивает компаниям особые условия, в которых можно сосредоточиться исключительно на работе. Привлекательная система налогообложения резидентов «Сколково» нацелена на поддержку перспективных стартапов и реализацию смелых идей.

Бесплатная консультация по оформлению заявки в Сколково

  • Ответим на все интересующие вас вопросы по теме Сколково.
  • Сделаем анализ ваших материалов и дадим рекомендации по улучшению.
ООО «Передовые решения» +7 (499) 647-40-29 info@skolkovo-resident.ru
Россия 115191 Москва Малая Тульская 25

Заказать звонок

Нажимая кнопку «Оставить заявку», вы даете свое согласие на обработку персональных данных.