Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?

25 октября 2018

Фонд делает все возможное, чтобы осуществление научной деятельности в центре было максимально комфортным. Участники проекта не только пользуются массой полезных ресурсов, но и получают льготы. В рамках налогообложения резидентов «Сколково» действуют определенные привилегии. Резиденты не платят НДС, налог на прибыль и имущество организаций. Некоторые страховые ставки снижены, другие совсем аннулированы. Также компании в составе проекта имеют ощутимые привилегии по таможенным платежам. В нашей статье мы расскажем об особенностях налогообложения резидентов «Сколково», как получить и продлить льготы.

Льготы «Сколково» по налогу на прибыль

Ставка— 0%.

Налоговый режим – ОСН.

Право на освобождение

Начинает действовать с 1-го числа месяца, следующим за месяцем, в котором компания получила статус резидента.

Уведомление ФНС 

Не позднее 20-го числа месяца, идущего за тем, когда участник начал пользоваться льготными условиями. Для этого потребуются документы: уведомление, выписка из реестра участников, выписка КУДиР или отчет о финансовых результатах подтверждающий годовой объем выручки.

Подача декларации

Если вы уведомили налоговую в указанный период – с 1-го числа месяца, когда начали использовать льготу. Подавать налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не нужно.

Продление права на льготу

Чтобы продлить действие освобождения от налога на прибыль, резиденту «Сколково» нужно до 20 числа месяца, следующего года собрать и направить в ФНС пакет следующих документов:

  • уведомление о продления права на освобождение или об отказе от освобождения;
  • выписку из реестра участников;
  • выписку из КУДиР или отчет о финансовых результатах подтверждающий годовой объем выручки.

Когда компания теряет право на льготу

  1. Со дня досрочного исключения из реестра резидентов.
  2. С момента ликвидации или реорганизации компании. Налоговая сумма за год, когда произошли события, восстанавливается и подлежит уплате в бюджет.
  3. Спустя 10 лет с момента включения компании в реестр участников.
  4. С 1-го числа года, в котором объем выручки превысил 1 млрд рублей. Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.

Возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли за этот налоговый период, по форме установленной налоговым органом.

Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей, нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд рублей.

Налоговый кодекс

Льготы «Сколково» на НДС

Ставка — 0%.

Налоговый режим – ОСН.

Право на освобождение

Начинает действовать с 1-го числа месяца, следующим за месяцем, в котором компания получила статус резидента.

Освобождение не действует в отношении обязательств в связи с ввозом товаров на территорию РФ.

Уведомление ФНС 

Не позднее 20-го числа месяца, идущего за тем, когда участник начал пользоваться льготными условиями. Для этого потребуются документы: уведомление, выписка из реестра участников, выписка КУДиР или отчет о финансовых результатах подтверждающий годовой объем выручки.

Подача декларации

Если вы уведомили налоговую в указанный период – с 1-го числа месяца, когда начали использовать льготу. Подавать налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не нужно.

В случае выставления участником счетов-фактур с выделенной суммой НДС необходимо представлять налоговую декларацию и уплатить соответствующую сумму налога.

Продление льготы «Сколково»

Чтобы продлить действие освобождения от налога на прибыль, резиденту «Сколково» нужно до 20 числа месяца, следующего года собрать и направить в ФНС пакет следующих документов:

  • уведомление о продления права на освобождение или об отказе от освобождения;
  • выписку из реестра участников;
  • выписку из КУДиР или отчет о финансовых результатах подтверждающий годовой объем выручки.

Когда компания теряет право на льготу

  1. Со дня досрочного исключения из реестра резидентов.
  2. С момента ликвидации или реорганизации компании. Налоговая сумма за год, когда произошли события, восстанавливается и подлежит уплате в бюджет.
  3. Спустя 10 лет с момента включения компании в реестр участников.
  4. Совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
Подсчет налогов

Льготы по страховым взносам для резидентов «Сколково»

Ставки:

  1. ОПС – 14%.
  2. ОСС – 0%.
  3. ОМС – 0%.

Налоговый режим – ОСН, УСН.

Право на получение

Начинает действовать с 1-го числа месяца, следующим за месяцем, в котором компания получила статус резидента.

Уведомление ФНС 

Не нужно.

Предоставление расчетов в ФНС

До 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.

Продление права на льготу

Подавать документы на продление не нужно.

Когда компания теряет право на льготу

  1. С 1-го числа месяца в котором компания была исключена из реестра резидентов.
  2. Совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Что касается освобождения от НДФЛ, то такой льготы в «Сколково» нет. На общих условиях все без исключения перечисляют налог на доходы с физических лиц со всех своих работников.

Сверка отчетноси

Налог на имущество

Налоговая ставка — 0%.

Налоговый режим – ОСН, УСН.

Право на освобождение

Начинает действовать со дня включения компании в реестр участников Сколково.

Уведомление ФНС 

Не нужно.

Подача декларации

Необходимо предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:

  • копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
  • данные учета доходов (расходов).

Продление права на льготу

Чтобы продлить действие освобождения от налога на имущество, резиденту «Сколково» нужно собрать и направить в ФНС пакет следующих документов:

  • выписку из реестра участников;
  • данные учета доходов (расходов).

Когда компания теряет право на льготу

  1. Со дня досрочного исключения из реестра резидентов.
  2. С момента ликвидации или реорганизации компании.
  3. Спустя 10 лет с момента включения компании в реестр участников.
  4. Совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
Налог на имущество

Льготы «Сколково» на таможенные платежи

Возмещение затрат по уплате таможенных платежей — 100%.

Таможенные платежи, по которым возмещаются затраты — Таможенная пошлина, НДС.

Назначение товаров, в отношении которых возмещаются затраты — ввозимые для осуществления исследовательской деятельности участника проекта «Сколково» и коммерциализации ее результатов.

Основание для возмещения затрат

  1. Договор о порядке возмещения, который заключен с Фондом «Сколково».
  2. Уведомление о намерении ввозить товары и описание по использованию товаров, согласованные Фондом.
  3. Договор на услуги ТФК «Сколково».

Условия возмещения

  1. Затраты возмещают, если есть средства субсидии, которые выдавались Фонду на эти цели из федерального бюджета. 
  2. Декларированием товаров занимается таможенный представитель — ООО ТФК «Сколково». 
  3. Товары подлежат контролю целевого использования со стороны Сколково.

Порядок возмещения затрат

Затраты возмещаются при декларировании товара путем непосредственной уплаты таможенным представителем за участника проекта «Сколково» таможенной пошлины и НДС за счет субсидии из федерального бюджета

Сборы за ТО уплачиваются самим участником из его собственных средств.

Ответственность при возмещении затрат

  1. В случае нецелевого использования товара в течение 5 лет с момента ввоза в РФ,  подлежат возврату суммы полученного возмещения затрат.
  2. Прекращение действия договора о порядке возмещения затрат и исключение из реестра участников проекта «Сколково».
Таможенный сотрудник

Налоговые льготы для IT-компаний

На основании разъяснительного письма Минфина для участников «Сколково», которые работают в IT-сфере, предусмотрены три варианта налогообложения.

Первый вариант

Работать по льготам, о которых мы рассказали выше.  

Второй вариант

Воспользоваться налоговым маневром. С 1 января 2021 года налог на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере IT, снижен. Нововведения коснутся трех важных аспектов:

  1. Вместо 20%, которые приходилось платить ранее, размер налога составляет 3%.
  2. Страховые взносы с 14% упали до 7,6%.
  3. Налог на прибыль, который ранее уходил в региональный бюджет, обнулился.

Нововведение доступно не для всех учреждений. Среди обязательных условий:

  • штат – как минимум 7 сотрудников:
  • доля дохода от IT-деятельности – не меньше 90% за отчетный период.

Третий вариант

Есть два развития условий. К примеру, вы можете работать по сниженной ставке налогов по страховым выплатам, а льготу по НДС вместе с нулевым налогом на прибыль использовать в качестве резидента. Это позволит сформировать индивидуальный вариант для вашей организации.

IT компания

Процедура оформления

После рассмотрения налогов резидентов и их льгот, осталось прояснить, чтобы сделать для их применения. Для начала стать резидентом Фонда. Для этого заполните специальную анкету, которую можно найти на сайте центра. 

После получения статуса резидента можно начать собирать пакет документов для ФНС.

Необходимые документы

Для получения или продления льготных ставок по налогам, нужно подать один пакет документов. Бывают исключения, но такие случае единичные, и тогда ФНС самостоятельно запросит дополнительные бумаги. 

Список необходимых документов, которые направляются в ФНС:

  1. Письменное уведомление с правом на льготу. Подайте бумагу не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за месяцем, в котором юридически возникло право налогового освобождения.
  2. Бумаги, которые служат подтверждением статуса резидента «Сколково». Речь идет о выписке из реестра Фонда.
  3. Финансовая отчетность. Потребуется только при повторной подаче.

Если документацию в соответствующую инстанцию приносит представитель организации, а не гендиректор, то потребуется доверенность с печатью нотариуса.

Пакет документов в ФНС может лично принести представитель компании или же допустимо их отправить почтой.

Документы

Какие еще льготы для резидентов Сколково доступны в 2022 году

Помимо налоговых преференций участие в Фонде открывает массу других возможностей. Компании на особых условиях получают услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность. Организации могут взять в аренду исследовательское оборудование и помещения для работы, найти надежных партнеров.

Также все участники проекта имеют доступ к акселерационным программам, центрам сертификации и стандартизации. Ежемесячно в Фонде проходят различные выставки, форумы и лекции. Резиденты Фонда всегда в курсе событий и могут в любой момент принять участие в мероприятиях.

Льготы предусмотрены и в привлечении специалистов из других стран. Организации не потребуется разрешение на то, чтобы пригласить иностранного работника.

Немаловажно, что Фонд не только создает удобные условия для работы, но и предоставляет участникам гранты на разработку инновационных продуктов. Любой резидент может воспользоваться этой возможностью. Для этого необходимо правильно оформить заявку через личный кабинет на сайте Sk.ru. и направить ее на рассмотрение.

В 2020 году в Грантовую политику Фонда были внесены изменения. Теперь разработка продуктов, направленных на борьбу с коронавирусом, имеет приоритетное финансирование. Средства из бюджета центра выделяются по ускоренной и упрощенной процедуре. Разработка инновационных высокотехнологичных продуктов крайне важна для развития страны. Фонд обеспечивает компаниям особые условия, в которых можно сосредоточиться исключительно на работе. Привлекательная система налогообложения резидентов «Сколково» нацелена на поддержку перспективных стартапов и реализацию смелых идей.

Бесплатная консультация по оформлению заявки в Сколково
  • Ответим на все интересующие вас вопросы по теме Сколково
  • Сделаем анализ ваших материалов и дадим рекомендации по улучшению
lead-img
Нет времени читать? 
Получите быструю консультацию от наших специалистов
callback-popup-bg-img

Заказать звонок

Нажимая кнопку «Оставить заявку», вы даете свое согласие на обработку персональных данных.

Ваша заявка отправлена, наш менеджер свяжется с вами.

ООО «Передовые решения» +7 (499) 647-40-29 info@skolkovo-resident.ru
Россия 115191 Москва Малая Тульская 25