Льготы по страховым взносам 2026: способы сохранить пониженные тарифы отчислений на сотрудников

С 2026 года льготы по страховым взносам перестали быть автоматическими для большинства МСП. Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 отменил универсальный тариф 15% — теперь пониженные ставки страховых доступны только тем, кто выполняет конкретные условия. При штате 20 человек потеря такой выгоды обходится до 1,2 млн руб. дополнительных расходов в год. В этой статье разберем, кто сохранил право на подобные преференции, какие условия нужно выполнять и как не потерять льготу в течение года.

1. Льготы по страховым взносам в 2026 году: что изменилось и почему важно сохранить пониженные тарифы

До 2026 года любая компания или ИП из реестра МСП применяли пониженный процент 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ автоматически. Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 это изменил.

Ключевые изменения:

• Базовый тариф — 30% с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 в год) и 15,1% сверх нее. Теперь таким образом платит большинство работодателей.
• МРОТ с 2026 года — 27 093, 1,5 МРОТ = 40 639,50 в месяц.
• Автоматическая льгота 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ для большинства работодателей — отменена. А вот по страховым они сохранились только для МСП из приоритетных отраслей, аккредитованных ИТ-компаний и резидентов Сколково.
• Для ИТ-бизнеса выросла единая ставка 7,6% до 15% в пределах предельной базы. 7,6% сохранились только для выплат сверх базы.
• Льготы Сколково для ИТ: с 1 января 2026 года был запрещен одновременный выбор тарифов для резидентов фонда и для аккредитованных ИТ-организаций.

Почему это критично? При зарплате 80 000 в месяц бизнес, потерявший льготу, платит на 4 000–5 000 руб. больше на каждого сотрудника. При штате 20 человек — до 1,2 млн дополнительной уплаты в год.

Для ИП и организации это важно еще и потому, что рост нагрузки затрагивает не только взносы, но и общую экономику компании. При росте ФОТ и выплат бизнесу приходится заранее понимать, сколько он будет платить, как это влияет на итоговую нагрузку, какая зарплата заложена в бюджет и смогут ли ИП сохранить право на преференции, если, например, профильная сфера меняется по ходу года.

2. Новые тарифы страховых взносов 2026: сравнение со старыми

Сравним ставки по основным категориям плательщиков.

В 2025 году все малые и средние предприятия платили 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Теперь льгота стала адресной. ИТ-компании раньше платили единые 7,6% — теперь 15% до предельной базы и 7,6% сверх. Для большинства разработчиков процент фактически удвоился.

Расчет при зарплате 60 000 в месяц: МСП-льготник — 15 096 руб., ИТ-компания — 9 000, без — 18 000 руб. Разница между ИТ-компанией и обычной компанией — 9 000 на сотрудника в месяц. При штате 30 человек это 3,24 млн экономии в год.

3. Категории бизнеса с сохраненными льготами по взносам

Они сохранились для нескольких категорий — разберем каждую.

Малый бизнес из приоритетных отраслей. 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ сохранилась для 54 видов деятельности по перечню из Распоряжения Правительства № 4125-р. В список вошли ИТ и производство электроники, сельское хозяйство, транспорт, наука, образование, спорт, культура, производство лекарств. Льготы МСП приоритетные отрасли 2026 применяются при двух условиях: основной ОКВЭД из перечня и доля доходов от профильной деятельности не менее 70%.

Обрабатывающие производства. Отдельная ставка 7,6% (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ) — наиболее выгодная для малых и средних предприятий. Условия те же: профильный ОКВЭД и доля доходов 70%.

Аккредитованные ИТ-компании. Пониженные ставки взносов: 15% в пределах базы 2 979 000 и 7,6% сверх. Преференции для ИТ действуют при аккредитации Минцифры и соблюдении требования по 70% доле ИТ-доходов. При высоких зарплатах разработчиков часть выплат превысит предельную базу в течение года — тогда процент снизится до 7,6%.

Резиденты Сколково. Специальная ставка: 30% до 1,5 МРОТ и 15% сверх. Льготные страховые для резидентов дополнены нулевым налогом на прибыль в течение 10 лет и освобождением от НДС на ПО из реестра. Для большинства ИТ-стартапов с прибылью статус Сколково выгоднее ИТ-аккредитации: разница минимальна, зато экономия на налоге на прибыль существенна.

Для ИП этот режим сам по себе не предназначен, однако и ИП, и организации могут использовать его как ориентир при сравнении льготных моделей. Если организация продает услуги или рассматривает УСН для других направлений бизнеса, например, налоговой будут важны фактические правила работы. В такой конструкции ИП и организации должны заранее понимать, сколько им придется платить, как НДС влияет на экономику и смогут ли они доказать, что профильная сфера действительно дает основной доход.

НКО и религиозные организации. 7,6% (до предельной базы) и 0% (сверх нее) сохраняется до 1 января 2027 года в рамках переходного периода. Регулируется пп. 23 п. 1 ст. 427 НК РФ.

4. Как сохранить пониженные ставки страховых взносов — ключевые требования

Пониженный тариф применяется только при одновременном выполнении всех условий. Нарушение хотя бы одного — пересчет по 30% с начала расчетного периода, в котором произошло нарушение.

Условия для малых и средних предприятий из приоритетных отраслей (для ИП и организаций одинаковы):

1. Основной ОКВЭД из перечня № 4125-р — указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной.
2. Доля доходов от профильного вида деятельности не менее 70% по итогам каждого отчетного периода. Если за любой квартал доля ниже порога — льгота теряется с начала года.
3. Включение в реестр (rmsp.nalog.ru). Реестр обновляется ежегодно в августе.
4. Код «32» в РСВ. Ошибка в коде — риск доначислений по итогам камеральной проверки.
5. Реальное ведение деятельности: ФНС проверяет фактическую работу бизнеса, формального соответствия недостаточно.

Для ИТ-компаний дополнительно: аккредитация Минцифры, доля ИТ-доходов ≥70%, запрет совмещения со Сколково. Для резидентов: действующий статус, выручка до 1 млрд, отказ от преференций ИТ-аккредитации — два режима одновременно теперь недопустимы.

5. Шаги по сохранению льготных тарифов отчислений на сотрудников

Сохранить выгодные ставки после налоговой реформы — задача системная, а не разовая.

Шаг 1. Проверить право на льготу. Зайти в реестр (rmsp.nalog.ru), убедиться, что компания включена, а основной ОКВЭД есть в перечне № 4125-р. Для ИТ — проверить соответствие требованиям аккредитованных компаний Минцифры, для Сколково — требованиям статуса резидента. Это нужно делать ежегодно.

Шаг 2. Рассчитать долю доходов 70%. Разграничить в учете доходы от профильной деятельности и прочие. Контролировать ежемесячно: если доля упала ниже 70% за расчетный период, пересчет по 30% с начала года.

Шаг 3. Настроить учет. Установить в 1С код «32» для малых и средних предприятий из приоритетных отраслей. Пересчитать бюджет ФОТ с учетом порога 1,5 МРОТ (40 639,50 руб./мес.) и предельной базы 2 979 000.

Шаг 4. Выбрать режим: ИТ-аккредитация или Сколково. ИТ-компаниям — участникам Сколково необходимо выбрать один режим. При наличии прибыли второй вариант выгоднее: 0% налога на прибыль против 5% при ИТ-аккредитации. Выбор фиксируется в учетной политике.

Дополнительно стоит сделать тестовый расчет на год вперед: какие услуги продаются регулярно, какой сервис отвечает за биллинг, какие программы формируют отчетность и сколько бизнес будет платить в каждом сценарии. Если ИП либо организации в связанных направлениях бизнеса применяют УСН, нужно заранее описать порядок учета доходов и подтвердить, за счет чего профильная сфера дает нужную долю выручки. Такой подход помогает бизнесу и организациям заранее увидеть влияние НДС, проверить, какие уплаты учтены в модели, и понять, смогут ли они сохранить выгоды без спора с налоговой.

6. Риски потери пониженных ставок в 2026 году и меры предосторожности

Доля доходов от ИТ-деятельности упала ниже 70%. Самый частый риск. Компания теряет право на льготу с начала расчетного года — не с момента нарушения. Последствия: доначисление взносов и пени за весь год.

Смена ОКВЭД. Даже техническое изменение основного ОКВЭД может вывести компанию за рамки перечня № 4125-р. Проверяйте заранее — до подачи документов в налоговую.

Исключение из реестра МСП. Реестр обновляется в августе. Несданная отчетность или превышение критериев — основания для исключения. 

Утрата статусов. ИТ-компания, потерявшая аккредитацию Минцифры, теряет тариф 15%/7,6%. Для резидентов — риск лишения выгод при превышении лимита выручки 1 млрд.

Совмещение ИТ и Сколково. С 2026 года запрещено. Если бизнес применяет оба этих статуса одновременно, налоговая пересчитает обязательства с доначислениями и штрафами.

Как снизить риски: ежеквартально контролировать долю профильных доходов; проверять статус в реестре малых и средних предприятий; зафиксировать выбор в учетной политике; при сложных структурах — консультироваться со специалистами.

7. Итоги: как бизнесу сохранить льготы по взносам в 2026 году

Пониженные страховые сохранились для малых и средних предприятий из приоритетных отраслей, аккредитованных ИТ-компаний и резидентов Сколково. Они позволяют снизить нагрузку на ФОТ на 20–40%. Годовая экономия — от 1 до 3,5 млн руб. в зависимости от категории.

Итого: льготы сохраняет тот, кто

1. Проверил основной ОКВЭД на соответствие перечню № 4125-р и подтвердил долю доходов 70%.
2. Поддерживает актуальный статус в реестре МСП, ИТ-аккредитацию или резидентство Сколково.
3. Правильно отражает в РСВ (код «32» приоритетных отраслей).
4. Сделал выбор между различными мерами поддержки и зафиксировал его в учетной политике.
5. Ежеквартально контролирует долю профильных доходов.

Резиденты Сколково получают максимальный комплекс: пониженные страховые взносы, нулевой налог на прибыль, освобождение НДС и возможности грантовой поддержки. Обратитесь в Сколково Резидент к специалистам за консультацией — инновационный центр может стать вашим реальным инструментом снижения нагрузки уже сейчас.