Вся правда о налоговых льготах Сколково

25 января 2022

Не секрет, что инновационный центр Сколково, обещает организациям, получившим статус резидента, беспрецедентные налоговые льготы. Интерес к привилегиям Сколково возникает практически у каждой второй российской компании и растет с каждым годом.

Какие подводные камни таит в себе эта заманчивая возможность не платить налоги? Так ли реально на законных основаниях, перестать быть налогоплательщиком и какие последствия и опасности могут возникать у компаний, вступивших в Сколково, рассмотрим в этой статье.

Меня зовут Ирина Бабашкина, я консультант Skolkovo Resident. Мы помогаем компаниям в привлечении мер господдержки и правильным позиционированием бизнеса в соответствии с правилами Фонда Сколково. К нам за консультацией, обращаются предприниматели из различных сфер: от небольших стартапов до крупных компаний; технологичных, производственных, IT и так далее.

Статистика резидентов Сколково

По нашей статистике, более половины потенциальных резидентов Сколково видят одну из основных выгод от статуса, в виде налоговых  льгот. А именно:

  • 0% налог на прибыль
  • 0% налог на имущество
  • Сниженная ставка по взносам в ФСС, ФФОМС, ПФР (14% вместо 30%)
  • Освобождение от НДС

И, как ни странно, самые частые вопросы и опасения возникают именно в связи с применением налоговых льгот в статусе резидента Сколково. Вот некоторые из них:

  • А не возникнет ли вопросов у налоговой?
  • Да нас налоговая замучает с проверками!
  • Мы погрязнем в отчетах!
  • Это слишком сложно и нам государство потом предъявит!
  • Нас через 10 лет заставят выплатить все недоплаченные налоги!
  • Нас трудовая инспекция замучает проверками!
  • И так далее..

На данный момент, с нашей помощью, более 170 компаний получили и сохраняют статус резидента Сколково. Опираясь на наш многолетний практический опыт в данном вопросе, давайте рассмотрим со всех сторон, насколько просто соблюдать налоговые обязательства и почему статус резидента Сколково — это прежде всего про безопасность и уверенное развитие вашего бизнеса.

До конца 2030 года в инновационном центре поставили задачу увеличить число резидентов в 2,5 раза: сейчас их около 3 000, а по KPI должно стать 7 500. Соответственно, если бы в действительности, статус резидента нес в себе все те сложности, перечисленные выше, то вряд ли бы компании стремились бы в Сколково  и резидентов было бы значительно меньше.

Давайте кратко остановимся на всех особенностях налоговых льгот.

Особенности налоговых льгот

Статус резидента Сколково действует десять лет. Соответственно,  все налоговые преференции, предусмотрены на протяжении всего срока резидентства. За исключением одного условия, при котором участник проекта лишается всех налоговых льгот, но не статуса в целом. И это единственное условие звучит следующим образом: при наступлении случая по превышению 1 млрд. рублей совокупной выручки и 300 млн. рублей прибыли накопленным итогом с начала года достижения выручки в 1 млрд рублей.

Для лучшего понимания поясню на примере:

  • 2022 год.  Выручка резидента 700 млн. руб., прибыль 400 млн. руб. Условие по выручке не выполнено, поэтому прибыль не учитывается. Компания сохраняет все налоговые льготы.
  • 2023 год.  Выручка 1,1 млрд. руб., прибыль 200 млн. руб. Выполнено условие по выручке, с этого момента включается счетчик совокупной прибыли. В данном случае порог в 300 млн. руб. не превышен. Компания сохраняет все налоговые льготы.
  • 2024 год.  Выручка 900 млн. руб., прибыль 200 млн. руб. Выполнено условие по прибыли, так как сумма прибыли за 2025 и 2026 год превысила значение в 300 млн. руб. При этом на выручку мы уже не смотрим, так как она уже в 2025  году перешла порог, поэтому первое условие было выполнено. Компания лишается налоговых льгот. И обязана уплатить все налоги только за тот год(!), в котором лишилась льгот, а не за все 10 лет. Важно понимать, в каком именно месяце вы перешли порог по прибыли, чтобы корректно уплатить налоги.
  • По налогу на прибыль: с начала календарного года, в котором произошло превышение порога по прибыли + пени за данный период.
  • По НДС: с начала квартала, в котором произошло превышение порога.
  • По страховым взносам: не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта.

Соответственно, вы заплатите налоги не за все 10 лет резидентства, а только за тот год, в котором вы лишились права на льготу, либо год, в котором срок вашего резидентства прекращен.

Далее разберем каждую льготу в отдельности и какие возникают обязательства по отчетам для резидентов Сколково.

Обязательства резидентов по отчетам

Налог на прибыль 0%

Отсутствие налога на прибыль закрепляет Ст.246.1,п.1 Налогового Кодекса РФ.

Начиная с 1 числа месяца, следующего за присвоением статуса, вы можете применять данную налоговую льготу.

Например, вы стали резидентом в январе. Применять льготу вы начнете с 1 февраля, а уведомить налоговую вы должны будете до 20 марта, то есть постфактум. Для первого уведомления налоговой вам потребуется копия выписки из реестра участников, подтверждающая наличие у вас статуса и заявление по форме налоговой. При этом важно помнить, что право на льготу в налоговой надо подтверждать ежегодно, до 20 января, то есть, что статус действует и что вы не утратили возможность применять данную льготу. И в этом случае к выписке из реестра участников добавится еще отчет о финансовых результатах, чтобы показать что порог по выручке не превышен. Многие резиденты сталкиваются со сложностями в данном вопросе, так как отчетность бывает не готова к данному периоду. В таком случае, прикладывайте промежуточный отчет о финансовых результатах.

Компания освобождается от предоставления декларации по этому налогу, т.к. фактически освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика (см. Ст. 246.1, п.1). согласно Письму ФНС России от 20.08.2015 № ГД-4-3/14742 с 1-го числа месяца, с которого она как участник проекта начала использовать право на освобождение, налог на прибыль она не исчисляет и налоговые декларации не представляет, кроме случаев исполнения обязанностей налогового агента.

Важно отметить, что льгота по налогу на прибыль 0% предоставляется только тем компаниям, которые находятся на ОСНО (Общей системе налогообложения). Таким образом, если компания, находясь в статусе, желает остаться на УСН (Упрощенная система налогообложения), то данная льгота ей не предоставляется, и она продолжает платить в бюджет либо 6% от дохода (выручки), либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Льгота по НДС

Льготы по НДС

Данная льгота регулируется ст. 145.1 п.1 Налогового Кодекса РФ.

Применять данную льготу вы  можете также, как и налог на прибыль, с первого числа месяца следующего за тем, в котором вас внесли в реестр участников. И сообщить в налоговую о том, что вы используете освобождение от уплаты НДС, необходимо не позднее, чем через месяц и двадцать дней. Для первого уведомления налоговой вам потребуется также выписка из реестра участников, подтверждающая наличие у вас статуса и заявление по форме налоговой. Обращаю внимание, что по налогу на прибыль и по НДС подаются отдельные заявления. При этом важно помнить, что льготу в налоговой надо подтверждать ежегодно через 12 месяцев после первой отправки. И в этом случае также потребуется приложить промежуточный отчет о финансовых результатах. На нашем примере вы видите, что система аналогична. Поменялась только форма уведомления и срок повторной сдачи.

Фактически, льгота по НДС  —  это полный аналог упрощенной системы налогообложения. То есть, резиденты получают не нулевую ставку, а освобождение от налога — поэтому при использовании данной льготы (ее можно использовать, а можно и отказаться) предъявлять расходы на НДС к вычету не получится. То есть пользователи льготы, находясь на ОСНО, могут выставлять как счета «без НДС», так и «с НДС» со всеми вытекающими выгодами.

Льгота особенно актуальна для компаний, у которых мало расходов с включенным НДС. И, в отличие от компании на УСН, резиденты могут иметь выручку гораздо больше 150 млн и не становиться при этом плательщиком НДС. Вы должны выставлять счет-фактуры без выделения суммы налога с записью «Без налога (НДС) в графе 7. При этом если в редких случаях вы выставите счет-фактуру с выделяемой с ней суммой НДС, то такой участник обязан исчислить и уплатить его в бюджет. При этом он не может учесть его как «входящий».

По аналогии с налогом на прибыль (ст. 246.1 НК РФ), резиденты Сколково освобождены от обязанностей налогоплательщика, поэтому не должны подавать декларацию по данному налогу. Исключение составляют случаи выставления счета-фактуры с выделенной суммой НДС (то есть по факту, была продажа с НДС); в этом случае, резиденты подают декларацию по этому налогу в общем порядке.  В отношении декларации по НДС вопрос рассмотрен Минфином России в Письме от 15.05.2012 N 03-07-15/45, где указано, что организации, получившие статус участников проекта «Сколково» и применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в порядке, установленном статьей 145.1 НК РФ, должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС, выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога, а также при исчислении налога в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Сниженная ставка по взносам в ФСС, ФФОМС и ПФР (14% вместо 30%)

Льготы по налогу в ПФР

Данная льгота закреплена: ст. 427, п. 1, пп. 10 А также: ст. 427, п.2, пп. 4  Налогового Кодекса РФ.

По данной льготе вам не требуется никого уведомлять. Фонд все сделает за вас. Также с первого числа месяца, следующего за тем, в котором вам присвоили статус, вы можете применять ставку:

  • ПФР 14% вместо 22% (в т.ч. 0% свыше предельной базы и вне зависимости от МРОТ)
  • ФСС 0% вместо 2,9%
  • ФФОМС 0% вместо 5,1%

В расчетах по страховым взносам указываете код 13. Данный взнос относится непосредственно к пенсионному страхованию, то есть по медицинскому и социальному страхованию, как видите, у вас 0%. При этом, если зарплата сотрудника превысила предельную сумму по пенсионным взносам, то на все, что выше, распространяется также ставка 0%. Законодательством предусмотрены только сниженные тарифы по страховым взносам, поэтому расчеты по ним все равно необходимо предоставлять в ФНС. Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом. При этом не забывайте про отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2021 году и в плановом периоде 2022 и 2023 годов сохраняются 32 класса профессионального риска, размеры и диапазон страховых тарифов от 0,2 до 8,5%.

Отдельно хочу отметить, что возможно комбинировать льготы для IT компаний по налоговому маневру.   По этому вопросу  есть официальное разъяснение от Минфина, говорящее о том, что для ИТ компаний появляется возможность комбинировать льготы. Другими словами, использовать льготы Сколково по НДС и прибыли 0% одновременно с «налоговым маневром» по страховым взносам 7,6%.

А так же, если сравнить налоговые льготы для субъектов МСП, установленные в связи с пандемией коронавируса и “Сколковские” преференции, то мы увидим что, у фонда они все равно выгоднее, так как, в случае с льготами для МСП,  пониженные ставки страховых взносов применяются не ко всей сумме заработка застрахованного физлица, а только в части превышения размера МРОТ. То есть, ежемесячно суммы по каждому работнику, начисленные в пределах «минималки», облагаются в прежнем порядке – по общей ставке 30%, в том числе:

  • ПФР 22%;
  • ФСС 2,9%
  • ФФОМС 5,1%.

И только для сумм дохода свыше величины МРОТ ставки по взносам пониженные:

  • ПФР 10% (в т.ч. свыше предельной базы);
  • ФСС 0%;
  • ФФОМС 5%.

Налог на имущество 0%

Льготы на налог на имущество

Данная льгота закреплена ст. 381, п.20  Налогового Кодекса РФ.

Распространяется на все недвижимое имущество компании. Налог на имущество применяется достаточно редко, но все же важно помнить, что такая возможность у резидентов Сколково есть. Вы можете применять его непосредственно со дня присвоения статуса резидента. Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, как объект основных средств, по остаточной стоимости (после вычета амортизации). При этом вам не требуется никого уведомлять. Но совместно со сдачей налоговой декларации по налогу и для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговую инспекцию выписку из реестра участников  и отчет о финансовых результатах.

Таможенные льготы

Таможенные льготы для резидентов Сколково

Данная льгота предоставляется не Таможенным Кодексом РФ, а непосредственно Фондом Сколково за счет средств субсидии федерального бюджета.

Более подробно об этой услуге Сколково можно почитать:

  • На сайте Сколково в соответствующем разделе.
  • Положение о возмещении затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС.

У резидентов Сколково  есть финансовая возможность сэкономить на ввозимых комплектующих, так как вам предоставляется возможность не платить ввозные пошлины и ввозной НДС. Их уплатят за вас.

Опция распространяется на товары, которые вы ввозите  для осуществления исследовательской деятельности и коммерциализации ее результатов, то есть, необходимые для реализации вашего проекта.

Для того, чтобы воспользоваться услугой, требуется обратиться к Таможенному брокеру Сколково и заключить с ним договор.

Этапы предоставления возможности полностью аналогичны тому, как если бы вы работали с обычной Таможенно-финансовой компанией. Только финальным шагом не вы уплачиваете пошлины и НДС, а сам брокер.

Важным фактом является то, что это не льгота, а именно субсидия, которая рассчитана на год. Таким образом, каждый год в статусе резидента, вы можете компенсировать таможенные затраты на необходимые для работы над вашим проектом, комплектующие из-за рубежа.

Резюмируя все вышесказанное, можно убедиться в том, что в действительности, все налоговые обязательства и отчеты выполнять, возможно,  даже  проще, чем в обычной деятельности компании нерезидента.

В качестве примера приведу реальную компанию:

Мы видим, что компания N в сумме заплатила 97 875 695 руб. налогов в 2020 году. При этом предоставляла налоговые декларации и отчеты по всем налогам, то есть вела свою обычную деятельность.

Налоговая декларация

Если бы компания N в 2020 году была участником проекта Сколково, то могла бы заплатить около 10 669 531 руб. (рассчитываем исходя из налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога), таким образом сэкономив до 87 207 164 руб.

При этом получив освобождение от обязанностей налогоплательщика и  необходимости подавать декларации по налогу на прибыль и НДС*

Таким образом, контролирующим органом резидентов Сколково становится сам фонд, который заинтересован в вашем развитии и успешной реализации проектов резидентов. Как и куда компания-резидент тратит свою прибыль, фонд никаким образом не проверяет. В рамках сдачи полугодового и годового отчета Фонд проверяет соблюдение правил, которые конечно важно знать до получения статуса и соблюдать во время резидентства.
 
Что касается сдачи полугодового и годового отчетов Сколково, то здесь так же нет никаких специфических нюансов. Если компания-резидент ведет деятельность в рамках правил фонда, то написание и сдача отчетов не является проблемой. Наш опыт сопровождения резидентов Сколково по ежегодной деятельности, в рамках проекта, это подтверждает.

Мы вам гарантируем, что при правильном оформлении деятельности вашей компании, в соответствии с правилами Сколково, при соблюдении всех правил фонда – никакие последствия, налоговые проверки и прочие опасности вас не коснутся.

ВЫВОД: Сколково – это один из важнейших институтов развития, который помогает инновационным проектам  и фонд делает все возможное, чтобы осуществление вашей деятельности было максимально комфортным и безопасным. Получив статус резидента, у вашей компании будет законная возможность развиваться, улучшать экономику компании на 20–30%, пользоваться всеми льготами и привилегиями. Более 3000 резидентов уверенно пользуются всеми преимуществами Сколково и их число ежегодно растет.

Если у вас возникают сомнения по правильному оформлению деятельности компании, безопасному и комфортному нахождению в статусе, и вы готовы отказаться от всех возможных привилегий и преимуществ, которые дает Фонд Сколково Российским компаниям только лишь потому, что это кажется вам трудно-выполнимым, всегда можно обратиться в консалтинговую компанию. Специалисты компании проконсультируют вас и помогут создать верное позиционирование и защитить ваши законные основания на все льготы и другие преимущества статуса.

Бесплатная консультация по оформлению заявки в Сколково

  • Ответим на все интересующие вас вопросы по теме Сколково.
  • Сделаем анализ ваших материалов и дадим рекомендации по улучшению.
ООО «Передовые решения» +7 (499) 647-40-29 info@skolkovo-resident.ru
Россия 115191 Москва Малая Тульская 25

Заказать звонок

Нажимая кнопку «Оставить заявку», вы даете свое согласие на обработку персональных данных.

Записаться на вебинар

Нажимая кнопку «Оставить заявку», вы даете свое согласие на обработку персональных данных.

Ваша заявка отправлена, наш менеджер свяжется с вами.