Как платить меньше налогов – законные способы для бизнеса и физических лиц

Налоговая оптимизация поможет уменьшить налоговую нагрузку и улучшить эффективность бизнеса. Но при этом важно подходить к снижению налогов грамотно, выбирая оптимальный вариант, учитывая сроки и целесообразность конкретной льготы. Выясним, как платить меньше налогов.

Налог на прибыль для компаний

Сумма данного налога напрямую зависит от итоговых результатов финансовой работы компании. Снизить налог на прибыль можно несколькими способами:

1. Использование амортизационной премии. В затраты можно включить до 30% от изначальной цены оборудования, если оно входит в 3-7 амортизационные группы, и 10% – если оно не относится к ним. Премия учитывается в расходах в 1-м месяце начисления амортизации, а используется со следующего года – после внесения соответствующего положения в учетную политику предприятия.
2. Получение инвестиционного вычета, который снизит региональную долю НП до 90% от величины затрат на приобретение, техперевооружение, дооснащение, реконструкцию, достройку и модернизацию оборудования, относящегося к 3–7 амортизационным группам. Кроме того, предусмотрен и федеральный инвестиционный вычет, в который можно включить до 50% затрат на приобретение ОС. 
3. Формирование резерва по сомнительным долгам (в отчетном периоде выявления просроченной дебиторской задолженности) с целью заблаговременного учета ущерба и уменьшения налогов из-за непоставки грузов или неоплаты контрагентом счетов за отгрузку продукции. Максимальный размер такого резерва – 10% от годовой выручки. Но нужно иметь в виду: при погашении долга (отгрузки товаров) придется восстановить зарезервированную сумму и уплатить НП.
4. Формирование резервного фонда на выплату отпусков (заработанных персоналом) для равномерного учета затрат в течение года и перенесения уплаты налога на последующие периоды. Размер резерва должен соответствовать совокупной величине отпускных всех штатных единиц с учетом взносов и налогов, начисляемых на данные выплаты.
5. Периодическое проведение инвентаризации. Убытки от хищений и траты в форме недостач включают во внереализационные расходы, снижающие базу по НП. Недостача учитывается в составе таких трат, если: виновные есть и недостача взимается с него, виновные отсутствуют (этот факт необходимо удостоверить документом), виновные не выявлены. Также посредством проверки можно установить моральное устаревание основных средств (например, оборудование не может эксплуатироваться по причине снятия с производства изготавливаемой на данной технике продукции).

Приведем примеры использования амортизационной премии и инвестиционных вычетов.

Допустим, фирма отвечает условиям применения федерального инвестиционного вычета. В I квартале 2025 г. организация закупила и запустила в производство оборудование ценой 1 млн Р, по которому разрешается применять льготу. Фирма может воспользоваться вычетом на 50% от этой суммы, то есть в размере 500 т. Р (1 млн Р × 0,5). Налогооблагаемая база по налогу на прибыль организации за I квартал – 3 млн Р.

Сумма аванса к направлению в федеральный бюджет без учета инвестиционного вычета: 3 млн Р × 0,08 = 240 т. Р. Максимальный вычет в I квартале: 5% от 3 млн Р, то есть 150 т. Р.

Лимит вычета на I квартал в размере 150 т. Р меньше совокупной суммы затрат, предусматривающих инвестиционный вычет, и составляет 500 т. Р. Следовательно, величина федерального вычета, которой фирма имеет право воспользоваться в I квартале, равна 150 т. Р.

Тогда размер аванса по налогу на прибыль за I квартал – 90 т. Р (240 т. Р – 150 т. Р). Оставшуюся сумму федерального вычета, равную 350 т. Р (500 т. Р – 150 т. Р), организация переносит на следующие периоды.

А теперь приведем пример расчета налогового вычета с использованием амортизационной премии.

Компания приобрела полуприцеп ценой 4,3 млн Р, месячный доход фирмы – 3 млн Р. Без учета амортизационной премии инвестиции в технику прибавят к затратам предприятия лишь ежемесячные амортизационные отчисления: 4,3 млн Р × 0, 0083 (1 ÷ 120 месяцев) = 35, 69 т. Р.

Амортизационная премия – 30% от стоимости основного средства: 4,3 млн Р × 0,3 = 1 290 т. Р. На эту сумму организация вправе снизить свою месячную прибыль.

Таким образом, налог на прибыль составит: (3 млн Р − 35, 69 т. Р) × 0,25 = 741, 077 т. Р. Рассчитаем сумму налогов с учетом амортизационной премии: (3 млн т. Р – 1, 29 млн Р) × 0,25 = 427, 5 т. Р.

Следовательно, премия уменьшила налог на прибыль на 313, 577 т. Р (741, 077 т. Р – 427, 5 т. Р).

Налог на добавленную стоимость

Методы снижения НДС:

1. Работа на специальном режиме в целях освобождения от НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но необходимо учитывать, что каждый спецрежим имеет требования, которым должен отвечать бизнес, а они могут оказаться нецелесообразными для контрагентов в силу отсутствия входящего НДС.
2. Доскональный подбор контрагентов. Компаниям, уплачивающим НДС, прибыльно работать с партнерами, которые тоже обязаны направлять в бюджет данный налог. Сотрудничество с организациями, не являющимися плательщиками НДС, приведет к сокращению дохода: налог необходимо будет выплачивать, а к вычету его принять не получится.
3. Освобождение от налога. Фирмы без подакцизной продукции и без импортных транзакций смогут подавать заявление на освобождение от НДС по конкретным типам работ и определенным операциям (ст. 149 Налогового кодекса РФ). Но закон предусматривает одно требование: в течение 2 месяцев кряду выручка (без НДС) не должна превышать 2 млн Р.
4. Включение стоимости перевозки до склада заказчика в цену товара. При реализации продукции, которая облагается по ставке 10%, сумма доставки (данная услуга облагается по ставке 20%) не выделяется, а вместо этого включается в затраты по транспортировке изделий. Это позволит уплачивать НДС по ставке 10% со всей цены груза, а доставку принимать к вычету НДС по ставке 20%. При этом в договоре необходимо указать, что доставка производится силами подрядчика, а в учетной политике зафиксировать, что издержки по перевозке включены в себестоимость продукции.
5. Расширение объема экспортных операций. Эти транзакции облагаются по ставке 0%.  

Для избежания переплат НДС важно вести учет аккуратно и грамотно: делать запросы у контрагентов счет-фактур на авансовый платеж, учитывать все накладные, счета-фактуры, входящие акты; направлять покупателям счета-фактуры, контролировать проведение счетов-фактур, проверять ссылку на договора и счета в поручениях, актах и товарных накладных.

Налог на имущество

Как можно снизить налог на имущество:

1. Воспользоваться освобождающими от имущественного налога специальными режимами (АУСН, УСН или ЕСХН). Но нужно учитывать, что если базой обложения собственности выступает ее кадастровая оценка, уплачивать налог необходимо независимо от применяемого режима.
2. Настоять на пересматривании кадастровой стоимости недвижимости. Текущую цену объекта можно узнать на официальном сайте Росреестра. Стоимостная оценка собственности может быть существенно завышенной и не соответствующей ее рыночной цене. Добиться переоценки кадастровой стоимости и тем самым снизить налог можно посредством подачи заявки в Комиссию по рассмотрению споров, в случае же отказа потребуется направить исковое заявление в судебную инстанцию. Пересчет налога будет произведен лишь с 1 января года подачи документа. Внимание! Перед обращением в судебную инстанцию необходимо суммировать издержки на подготовку бумаг и выяснить, сможет ли экономия на налогах компенсировать совокупные затраты на судебное производство.
3. Использовать льготные ставки в регионах. Собственность можно перевести на баланс обособленного подразделения, находящегося в районе действия сниженных ставок. Имущество должно располагаться по адресу филиала. Информация о льготах выложена на сайте ФНС и в территориальных налоговых инспекциях, где можно также узнать, какие особенные условия действуют в регионе нахождения бизнеса.
4. Обособить оборудование от недвижимого имущества с целью уменьшения среднегодовой цены собственности.
5. Перевести имущество с баланса головной организации на баланс компании, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Налоги для физических лиц

Каким образом физические лица могут снизить НДФЛ:

• каждый месяц пользоваться вычетом на ребенка: 1-го – 1 400 Р, 2-го – 2 800 Р, 3-го и каждого следующего – 6 000 Р, с инвалидностью – 12 000 Р (социальный вычет будет предоставляться до месяца, в течение которого облагаемый НДФЛ по ставке 13% заработок с начала года станет больше 450 т. Р);
• на лечение – 19 500 Р в год;
• на образование собственного ребенка (подопечного ребенка) – 19 500 Р в год (14 300 Р в год);
• на процентные платежи по ипотечному кредиту – 390 т. Р (сумма выплачивается единожды);
• на благотворительность – социальный вычет равен 13% от размера пожертвований за отчетный год, но не может быть больше 25% от величины НДФЛ.

Чтобы воспользоваться соцвычетами, необходимо направить заявление в письменном виде и бумаги, удостоверяющие право на соответствующие социальные льготы, либо при отправке декларации по окончании налогового периода, либо до окончания такового – тогда социальный вычет будет предоставляться налоговыми агентами (обычно это делают непосредственно работодатели): необходимо написать заявление на имя работодателя для удержания из зарплаты сниженной суммы налога. Получить социальный вычет возможно не позднее 3 лет с даты уплаты НДФЛ за налоговый период проведения затрат.

Налоги для ИП и малых предприятий

Способы налоговой оптимизации для частных предпринимателей и малых предприятий:

1. Создание потребительского кооператива. Вместо уплаты за продукцию пайщиками ПК вносятся паевые взносы: полученный товар удовлетворяет потребность участников. Такая услуга не относится к реализации, а соответственно, не облагается НДС.
2. Передать имущество посредством простого товарищества. При реализации собственности одной фирмой другой понадобится выплатить НДС. Но если зарегистрировать товарищество, где одной организацией будет внесено имущество в качестве вклада, а другой – в качестве денежных средств, НДС уплачивать не потребуется. Важно! Чтобы ФНС не сочла подобную операцию фиктивной, простое товарищество должно некоторое время просуществовать и профункционировать.
3. Пользуйтесь налоговыми каникулами. В каждом субъекте свои условия и свой период налогового охлаждения. Не уплачивать налог на протяжении 2 налоговых периодов смогут вновь созданные индивидуальные предприниматели, работающие в области науки, производства, бытовых и социальных услуг.
4. Снизить размер страховых взносов. ИП на «упрощенке» без сотрудников смогут уменьшить отчисления до нуля, частные предприниматели с работниками – до 50%. Взносы необходимо уплачивать в том же периоде, за который производится расчет налога.
5. Переезжать в район со сниженными ставками на упрощенном налоговом режиме. При этом частному предпринимателю нужно лишь быть прописанным в этом регионе – бизнесмен может вести свою деятельность в любой точке Российской Федерации. 
6. Привлекать самозанятых и индивидуальных предпринимателей для выполнения разовых задач и проектных работ. Официальный договор заключать не требуется, если отношения с физическим лицом не подпадают под категорию трудовых: отсутствие регулярной заработной платы, регламентированного рабочего режима, четкого списка должностных полномочий. Но необходимо иметь в виду, что заключать сделки с самозанятым не вправе бывший работодатель, если со дня расторжения договора прошло менее 2 лет. 
7. Передача некоторых функций сторонним фирмам. Если оформить подрядный договор, нужно будет уплачивать вознаграждение лишь за конечный результат – взносы и НДФЛ отправлять в бюджет не понадобится.

Малый бизнес, включенный в госреестр МСП, правомочен воспользоваться сниженным процентом страховых взносов в размере 15%, но только с сумм месячного дохода, которые превышают МРОТ по каждому застрахованному сотруднику.

Освобождены от уплаты НДС вновь созданные индивидуальные предприниматели и малые предприятия, чьи доходы за прошедший год не выше 60 млн Р, а также ИП, занимающиеся реализацией подакцизных товаров. Если плательщик комбинировал различные режимы налогообложения, доход будет складываться из всех них. В случае, если размер годового дохода у бизнесмена выше 60 млн Р, можно воспользоваться специальным порядком исчисления НДС – уплачивать налог по льготным ставкам: 7% – с месяца, следующего за месяцем, в течение которого доход за текущий год преодолел отметку в 250 млн Р, либо с начала года, если предел был превышен по результатам прошлого года; 5% – если налоговый доход за предыдущий год и в нынешнем году не превысил 250 млн Р

Полностью освободиться от уплаты НДС могут малые компании и ИП, у которых выручка в течение 3 месяцев кряду не превышала 2 млн Р (за минусом НДС). Кроме того, бизнесмен не должен осуществлять продажу импортных и подакцизных изделий. Чтобы освободиться от обложения НДС, понадобится направить в ФНС уведомление до 20 числа месяца, с которого предприниматель запланировал отказаться от статуса плательщика НДС. К документу необходимо приложить выписки из книг продаж и прочие бумаги, удостоверяющие сумму выручки, полученную за последние 3 месяца.

Частичное освобождение от уплаты налога охватывает лишь конкретные транзакции. Перечень операций, не облагаемых НДС, указан в ст. 149 НК РФ. Если у предпринимателя имеются как льготные транзакции, так и операции, облагаемые налогом по обычной ставке, потребуется ведение раздельного учета НДС. Уменьшенные ставки действуют для конкретных продуктов (услуг), перечень которых указан в Налоговом кодексе РФ.

IT-организации вправе воспользоваться сниженными процентам страховых взносов.

На предпринимателей, использующих ПСН, распространяются аналогичные правила, что и на бизнесменов, применяющих упрощенный режиме налогообложения, с одним лишь отличием: стоимость патента индивидуальные предприниматели правомочны снизить на сумму взносов «за себя», подлежащих уплате в году действия патента.

Риски налоговой оптимизации

Риски и ошибки при оптимизации налогов:

• необоснованное обесценение объектов основных фондов с целью уменьшения налога на имущество организации;
• использование фиктивных сделок, «серых» схем, например перевод всего персонала на договоры гражданско-правового характера, выплата заработной платы в «конвертах», добавление в соглашение (без какой-либо надобности) посредников с целью увеличения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, дробление бизнеса при приближении к лимиту.

Советы по безопасным и законным методам экономии на налогах:

• переходите на налоговые специальные режимы (если такая возможность предусмотрена);
• пользуйтесь налоговыми вычетами;
• применяйте исключительно законные способы снижения налогов;
• переводите часть бизнеса в льготные регионы;
• создавайте резервы;
• ведите максимально аккуратный и подробный учет;
• регулярно проводите инвентаризацию;
• не работайте с сомнительными и подозрительными поставщиками;
• инвестируйте в оборудование;
• передавайте рутинные функции на аутсорсинг;
• следите за изменениями в российском налоговом законодательстве.

Независимо от размера бизнес может легально снижать суммы налоговых отчислений через различные параметры, не вызывая нареканий со стороны государственных органов. Важно ответственно подходить к налоговому планированию и консультироваться с экспертами в целях минимизации рисков. Закажите обратный звонок и узнаете, как платить меньше налогов.

Информация и материалы, представленные на сайте: skolkovo-resident.ru взяты из открытых источников, расположенных в сети «Интернет». Администрация сайта не имеет какого — либо отношения к Федеральному государственному бюджетному учреждению «Фонд Сколково» и иным институтам развития, а также не является аффилированным лицом по отношению к данным организациям и / или к их сотрудникам.