Можно ли упрощенцу перейти с пониженной на общую ставку НДС?

По действующему законодательству упрощенец, выбравший пониженную ставку 5 или 7%, может перейти на общую ставку только через 3 года (12 отчетных кварталов). С 2026 года у таких компаний появится возможность перейти на общую ставку НДС, не дожидаясь истечения 3-летнего срока. Но сделать этот шаг предприятие может только один раз.

Как повлияет повышение порога НДС УСН в 2026 для малого бизнеса с оборотом свыше 10 млн. рублей?

Понижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей на УСН позволит таким компаниям сохранить нулевую ставку, если доход не превысит лимит. Но при превышении потребуется переход на 5% НДС без вычетов или 22% с вычетами. Как повышение ставки НДС повлияет на IT-компании? Для IT-компаний льгота в виде освобождения от уплаты НДС сохраняется. Она распространяется на передачу прав на компьютерные программы, зарегистрированные в реестре отечественного ПО, их обновления и базы данных. В список льготных видов деятельности не попали услуги техподдержки. Но и из этого правила есть исключение: если при продаже прав на ПО разработчик включил в цену и стоимость сопровождения.

Чем в общем обернутся новые ставки НДС для бизнеса?

Изменения коснутся практически всех. Крупный бизнес столкнется с ростом НДС, средний — с отменой льгот по страховым взносам, а малый — с резким усложнением налогового учета и частично с выходом на НДС.

Какие санкции предусмотрены новым законом за нарушение предписаний Налогового кодекса?

Здесь правильнее говорить о послаблениях со стороны Правительства для новых плательщиков НДС. Для них вводится мораторий на штрафы. Смягчающая мера касается только подачи первой налоговой декларации. Уплата самого налога отсрочке не подлежит.

Рост НДС в 2026: НДС для ИП и юр. лиц на УСН и ОСНО. Изменения, ставки и влияние на бизнес

17 декабря 2025

В 2026 году в России начнет действовать большой пакет поправок в НК РФ (законопроект № 1026190-8). Планируется рост налога на добавленную стоимость с 20% до 22%, в то время как пониженные ставки, 0%, 5%, 7%, 10%, останутся прежними.

Изменения в ставках НДС с 1 января 2026 года

Преобразования НК РФ в части ставок НДС будут вводиться поэтапно. Цель такого решения — минимизировать шоковые последствия для экономики. Нагрузка на потребителей и предпринимателей будет расти постепенно в течение нескольких лет.

Повышение общей ставки НДС до 22% для ОСНО

Рост НДС с 2026 для ОСНО составит 2% — с 20% до 22%. Это затронет работу большинства крупных и средних компаний. Под повышение подпадают все операции, не имеющие статус льготных.

Изменения не коснутся льготных тарифов, предусмотренных для социально важных товаров. Повышение усилит конкурентные преимущества импортозамещающих производств. Цены в розничной торговле и сфере услуг, по прогнозам, вырастут на 4 – 5%.

Сохранение льготной ставки 10% для социально значимых товаров

В рамках преобразований 2026 льгота в размере 10% сохранится для широкого перечня товаров первой необходимости. Следовательно, повышение до 22% не так сильно отразится на повседневных тратах населения.

В категорию товаров повседневного спроса попадают основные продукты питания: хлеб, молочные и мясные продукты, овощи, фрукты. Также к продукции первой необходимости относятся лекарственные средства, медицинские изделия, продукция для поддержки детства и материнства. Льгота стабилизирует цены на жизненно необходимые товары, поддержит уязвимые категории граждан.

Под льготный тариф попадают операции, перечисленные в ст. 164 НК РФ.

НДС для УСН: новые правила и лимиты

Для работы малого и среднего бизнеса в России самым распространенным режимом является упрощенная система налогообложения. Это обусловлено простотой и небольшим объемом законодательных и регламентных требований. Перестройка 2026 подвергнет упрощенку корректировкам в части налога на добавленную стоимость.

При снижении лимита доходов дробление компаний и другие уловки недобросовестных предпринимателей потеряют смысл.

Снижение предела доходов для уплаты НДС на УСН (с 20 млн. в 2026 до 10 млн. в 2028)

Снижение порога начнется с 1 января 2026 года. 2026 году лимит составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, а с 2028 года — 10 млн рублей. Предел рассчитывается по доходу за предыдущий год. Если за отчетный период выручка компании не достигла порога, в следующем году платить НДС ей не придется. Превышение данного предела автоматически переводит компании и индивидуальных предпринимателей в статус плательщиков налога на добавленную стоимость с 1 января наступающего года — даже когда они сохраняются на упрощенной системе. Далее предел рассчитывается по нарастающему итогу. Начиная с января 2026 года, помесячная выручка суммируется. Если например, итоговая сумма превысит лимит в апреле, с 1 мая у компании появится обязанность платить НДС на УСН.

Ставки НДС для юр. лиц и ИП на УСН 2026 год

С 01.01.26 за юрлицами и ИП, работающими по упрощенке, сохранится право не платить данный налог, если их доходы не превышают установленный предел. Для тех же, чья выручка за 2025 г. больше 20 млн руб., обязательна выплата НДС 5%. Они теряют право на вычеты и будут вынуждены вести специальный учет.

Объем НДС для ИП на УСН 2026 и юр. лиц зависит от характера операций:

главная ставка — 22% для львиной доли товаров и услуг;
экспорт и перевозки между странами осуществляются по ставке 0%;
торговля товарами повседневного спроса — 10%;
5% или 7% для сниженных тарифов без вычета.

Ставка 5% будет действовать для выручки от 20 до 250 млн руб., 7% — для доходов от 250 до 450 млн руб. Несмотря на уплату НДС, основной платеж УСН остаётся неизменным — 6% от доходов или 15% от «доходы минус расходы». Добавление увеличит налоговый пресс на 2–5% для торговли и сервисов.

Для АУСН избавление от НДС сохраняется полностью, независимо от размера доходов, что делает режим привлекательным. Эксперты предупреждают, что новые преобразования усложнят внутренний учет в компаниях. Однако оформление счетов-фактур с 2026 года облегчит коммуникацию со сторонами на ОСНО.

Поэтапное введение: НДС для УСН в 2026 и альтернативы

В рамках подготовки к росту НДС 2026 бизнес получит переходные послабления: запрет на штрафы за первое нарушение в переходный год и возможность скорректировать отчетность в течение 10 дней после подачи.

Если доходы приближаются к пределу, следует рассмотреть меры государственной поддержки в виде налоговых льгот. Например, резидентство в технопарке «Сколково» — инновационном кластере. Такой статус предоставляет доступ к значительным налоговым преференциям.
Ключевые льготы на страховые взносы и платежи для резидентов, действительные на 2025–26 гг. без значительных изменений:

без вычетов на все операции, связанные с инновационной деятельностью;
налог на прибыль и имущество: 0% (полное освобождение);
страховые взносы: уменьшенная ставка 15% (вместо 30%)

Другие альтернативы:

Аккредитация IT-компаний — это процедура признания Минцифры России, позволяющая получать государственную поддержку, включая льготные сборы, субсидии и преимущественные условия в госзакупках.
АУСН — полное отсутствие НДС с упрощенным учетом через цифровые платформы.
Патентная система налогообложения (ПСН) или единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН) — освобождение от НДС сохраняется, но лимиты доходов снижаются (ПСН — до 10 000 000 рублей к 2028 г.).
Оптимизация внутри УСН — применение консолидации через приоритетные отрасли.

Упрощенцам не надо платить НДС УСН в 2026 г., если не превышен порог для обязательной уплаты.

Влияние роста НДС на бизнес

С ростом НДС бизнес неизбежно столкнется с некоторыми рисками:

Снижение маржинальности. Если предприниматель не может поднять цену на товар без падения спроса на него, он потеряет часть прибыли.
Кассовый разрыв. Компания обязана в определенный срок заплатить НДС. Если к этому моменту покупатель не перечислит деньги, сумму придется изымать из оборотных средств.
Рост административной нагрузки. Значительно усложнится учет, придется сдавать ежеквартальные декларации, вести журналы продаж и покупок. Даже небольшая небрежность может обернуться штрафными санкциями.
Удорожание логистики, закупки товаров, сырья и комплектующих. Партнеры, скорее всего, пересмотрят цены, поскольку НДС нельзя принять к вычету по УСН.

Рост цен, инфляция и подготовка к изменениям для торговли и услуг

Подъем НДС до 22% с 2026 г. приведет к росту цен на 1-2% в торговой отрасли и сервисах.

Инфляционный импульс составит ~1 п.п., с пиком в конце 25 — начале 26 гг. Чтобы подготовиться к переходу, необходимо уже с ноября 2025 пересмотреть договоры, внедрить поэтапное повышение цен на 0,5-1% ежеквартально, автоматизировать учет НДС в 1С. Переход на ОСНО или АУСН позволит вычесть входной НДС, сохранив 80-90% прибыли.

Налоговые последствия для IT, производства и других отраслей

Налоговая реформа, стартующая в 2026 г., внесет поправки в упрощенные бизнес-режимы. Главная идея новшеств 2026 — перераспределить нагрузку, поддержать инновационные отрасли и производства. Итоги реформы для разных отраслей:

IT — льготы в основном останутся прежними — низкий налог на прибыль, сниженные страховые взносы, отсутствие НДС при продаже ПО, включенного в Реестр Минцифры.
Производство — страховые взносы останутся сниженными, если главная часть прибыли идет от производства. Налог на прибыль вырастет, но с возможностью компенсаций на инновации. НДС тоже повысят, но с правом на возврат. Упрощенка сохранится для небольших фирм.
Торговля и общепит — страховые взносы вырастут до стандартного уровня, упрощенка для НДС станет недоступной при превышении определенного порога, а общий лимит для УСН сожмется.
Сервисы (консалтинг, транспорт) — страховые выплаты достигнут общего уровня, НДС вырастет, а для компаний с иностранными связями добавятся строгие правила.
Сельское хозяйство — спецрежим для фермеров сохранится, НДС на продукты останется льготным, взносы — сниженными.

Ожидаемые изменения в Налоговом кодексе не отменяют обширную систему господдержки. Она будет действовать и в 2026 году. Начинающие бизнесмены и некоторые работающие компании даже не догадываются, что они могут рассчитывать на преференции. Если доходы вашего предприятия приближаются к лимитам либо уже превышают его, обратитесь к экспертам. Возможно, у вас есть все основания рассчитывать на налоговые льготы.