Бухгалтерский и налоговый учет резидентов «Сколково»

Для сколковских резидентов предусмотрены финансовые и налоговые послабления. Меры направлены на стимулирования технологического прорыва. Однако обязанность ведения бухгалтерского и налогового учета для резидентов Сколково не отменяли. В зависимости от выбранной системы налогообложения бухучет имеет свои особенности. Также использовать налоговые преференции нужно, не нарушая действующее законодательство. В этих вопросах мы и разберемся.

О статусе 

Статус участников «Сколково» определяется Федеральным законом № 244, который касается развития сельского хозяйства, высоких технологий в России. Согласно этому закону и другим регулирующим документам, фирмы должны:

• быть зарегистрированными в России;
• заниматься разработкой, внедрением технологических решений в таких сферах, как IT, биотехнологии, энергетика, новые материалы, а также другие перспективные направления;
• получать минимум 70% дохода от своей инновационной деятельности;
• пройти экспертную оценку, которая включает анализ влияния их проектов на экономику, их инновационность, потенциал роста;
• предоставлять документы, подтверждающие участие в проектах;
• подать заявку, зарегистрироваться в Инновационном центре.

Льготные послабления 

Правительство оказывает поддержку резидентам, чтобы они могли развивать свои проекты. Это включает сокращение налогов, предоставление доступа к необходимым ресурсам, инфраструктуре. Такие меры позволяют тестировать новые продукты и идеи, снизить риски, связанные со стартапами, и привлечь больше средств, как отечественных, так и зарубежных, в перспективные техноинициативы.

Организации освобождаются от нескольких налогов, включая:

• на прибыль на первые десять лет, включая прибыль от продажи инновационных товаров, услуг;
• НДС при торговле услуг либо продуктов инновационной деятельности (за исключением импорта);
• на имущество, используемое для НИОКР;
• некоторые местные.

Также, резиденты, работающие на общей и упрощенной системах налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы. Эти взносы составляют 30% от минимума оплаты труда или 15% от той части зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ. К примеру, до 25 числа последующего месяца нужно сдать ЕРСВ в налоговую. Оплата взносов производится с первого числа месяца, который следует за тем, в котором фирма получила статус.

Следует учитывать, что если доходы резидента превысят триста миллионов рублей с начала года, то он утратит право на сниженные тарифы по страховым взносам.

Важно помнить, что все указанные льготы действуют в течение лесяти лет с момента присвоения статуса. Далее фирмы обязаны перейти на ОСНО или продлить свои льготы через участие в новых госинициативах.

В этом году будет продолжена работа над улучшением законов, чтобы сделать Центр более эффективным. Чтобы компании могли сохранить резидентство и получать налоговые льготы, им нужно будет:

• поддерживать инновационный подход в своей деятельности;
• соблюдать требования по % продукции в общем доходе;
• вести точный электронный учет документов, бухгалтерии Сколково;
• ежегодно представлять, утверждать отчеты о внедрении инноваций, включая список разработанных техрешений, объемы инвестиционных средств в разработки, количество всех патентных заявок.

ФНС также намерена усилить контроль за использованием льгот. В таких условиях компании-участники должны особое внимание уделять правильному ведению бухгалтерии, налогового учета.

Особенности бухучета для резидентов

Бухучет для компаний в «Сколково» отличается гибкостью благодаря специальным налоговым правилам. Среди его ключевых особенностей можно выделить следующие:

1. Учет ведется прозрачно и в упрощенной форме, с применением сниженных налоговых ставок.
2. Используются мировые стандарты финотчетности.
3. Финансовые данные систематически записываются, классифицируются и обобщаются.
4. Есть возможность применять автоматизированные системы, что упрощает ведение отчетности резидента Сколково, облегчает контроль со стороны налоговых органов.
5. Особое внимание уделяется затратам на научные исследования, разработки, что позволяет получать налоговые льготы, гранты.
6. Для стартапов предусмотрены особые условия, учитывающие риски, неопределенности в их деятельности.

Эти правила позволяют как крупным компаниям, так и малым, средним предприятиям участвовать в проектах с повышенным риском. Это дает возможность успешно конкурировать в технологиях, создает удобные условия для ведения бизнеса.

Процесс ведения бухгалтерского учета для резидентов Сколково

Учет хозопераций включает учет доходов и расходов. В эти операции входят как инновационные, так и нематериальные элементы.

Доходы состоят их выручки от продаж, прибыли от аренды, % по депозитам в финансовых организациях, а также полученных субсидий и грантов для реализации проектов. Учет каждого из них нужно вести отдельно.

Например, для учета выручки от продажи используются следующие бухгалтерские записи:

1. Дт 62 – Кт 90 – это запись для учета выручки от продаж.
2. Дт 90 – Кт 68 – здесь фиксируется НДС на ввозимые товары, которые подлежат налогообложению (со ссылкой на статьи 145.1 и 246.1, а также ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации).
3. Дт 62 – Кт 91.1 – подготавливает учет доходов от аренды разных помещений.
4. Дт 51 – Кт 91.1 – здесь учитываются % дохода от депозитов в банках.
5. Дт 76 – Кт 91.1 – фиксирует поступившие субсидии и гранты, полученные для реализации проектной деятельности.

Расходы можно разделить на несколько категорий. В первую очередь, это текущие расходы, включая зарплаты, аренду и коммунальные услуги. Также выделяются расходы, связанные с НИОКР, амортизация средств, затраты на маркетинг и продвижение. Их учет ведется отдельно, и в бухгалтерии могут быть следующие записи:

Текущие затраты:

1. Дт 20 (26) – Кт 70  – на зарплату персонала фирмы.
2. Дт 20 (26) – Кт 76 – на аренду.
3. Дт 20 – Кт 60 (76) – на коммунальные услуги.

Затраты на нематериальные активы, такие как НИОКР, фиксируются по следующим записям:

• Дт 08 — Кт 60 – на исследования и разработки;
• Дт 04 (91.2) – Кт 08 – для учета НИОКР.

Амортизацию средств учитывают как Дт 20, 26 – Кт 02. Что касается маркетинга и продвижения, здесь применяется метод записи Дт 20 (26) – Кт 76.

Важно отметить, что участники SK могут включать затраты на науку и разработки в свой финансовый учет. Это касается решений типа ноу-хау, изобретений, патентов, лицензий и ПО. С этого года планируется, что независимые эксперты будут оценивать такие активы, что повысит прозрачность бухучета. После этой оценки затраты на НИОКР могут учитываться как затраты, уменьшающие налоговую базу.

Порядок ведения налогового учета

Налоговый учет для резидентов Сколково как и бухгалтерский имеет свои особенности. Фирмы должны выполнять следующие обязательства:

1. Подача деклараций и отчетности в налоговый орган должна происходить вовремя и согласно законам.
2. С текущего года отчетность принимается только в эл. формате. Необходимо использовать усиленную эл. подпись (УКЭП).
3. В отчетах важно правильно указать льготы, которые были получены.

Резиденты могут получить освобождение от налога на прибыль на первые десять лет своей деятельности. Кроме того, возможно снижение ставки до «нуля». Также они могут не платить налог на имущество. 

Для получения льгот, компании нужно предоставить в ИФНС точные документы, подтверждающие выполнение налоговых условий. В бухгалтерском учете резидента Сколково должно быть указано использование льгот, поэтому открывается специальный лицевой счет.

С первого числа месяца, когда начинает действовать льгота, не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль. В этой декларации не будет информации о доходах, расходах и льготах. Также не требуют подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

По налогу на имущество нужно каждый год предоставлять информацию о его наличии и оценке. Это делается до 30 апреля года, который следует за отчетным. Если у резидента есть персонал, то декларацию на доходы физлиц (форма 6-НДФЛ) нужно подавать каждый квартал, до 25 числа следующего месяца. Декларацию по форме 2-НДФЛ нужно сдать в конце года, не позднее 1.04.2026 года.

Кроме того, если фирма использует авто, необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, так как послабления могут меняться. Также, если у нее есть земельные участки, требуется подача декларации по земельному налогу.

Бухгалтерия фирмы-резидента сама занимается созданием первичный документов. Последние включают счета-фактуры, договора и акты выполненных работ. Специалисты рассчитывают налоговую базу, учитывая доходы и расходы, а также заполняют декларации с помощью спецпрограмм. После этого отчеты в эл. формате отправляются в налоговую инспекцию, как квартальные, так и годовые.

С 1.01.25 года следует подавать более детализированную отчетность о своей работе. В ней нужно указать расходы на научную исследовательскую работу и разработки, а также информацию о том, как компания помогает местному сообществу.

Кроме этого запланировано сокращение налоговых процентов на прибыль для определенных фирм с 15% до 10%. Также будут запущены новые программы поддержки. Они включают расширенные налоговые послабления для стартапов, проекты софинансирования стартапов с частными инвесторами и онлайн-поддержку для резидентов. Это позволит подавать заявки на гранты через онлайн-площадку.

Обратите внимание! Бухгалтерский учет «Сколково» использует упрощенное налогообложение и ведет документы в облегчённом порядке. Несмотря на это, система достаточно сложная и требует знания законодательства. Важно правильно соблюдать правила учета и использовать налоговые льготы. Если неправильно вести отчетность, оформлять документы или не вовремя подавать отчеты в налоговые органы, это может привести к крупным штрафам.

Информация и материалы, представленные на сайте: skolkovo-resident.ru взяты из открытых источников, расположенных в сети «Интернет». Администрация сайта не имеет какого — либо отношения к Федеральному государственному бюджетному учреждению «Фонд Сколково» и иным институтам развития, а также не является аффилированным лицом по отношению к данным организациям и / или к их сотрудникам.