Уведомление резидентов Сколково о продлении льготы по налогу на прибыль

Уведомление Сколково по налогу на прибыль указывает на то, что компания продлевает собственные права по освобождению от уплаты налога на прибыль по следующему году. Резидентам Сколково такие льготные права предоставлены на 10 лет с того момента, как каждый стал участником в проекте. Продлевать льготный режим резидент может, ежегодно направляя налоговым органам уведомление о продолжении не позже 20 января в новом году после прошедшего отчетного.

Статус резидента в инновационном центре «Сколково» присваивается российским компаниям, реализующим технологические разработки, имеющие высокий коммерческий потенциал. Присвоением статуса опекается Фонд «Сколково» на основании рассмотренных заявок претендентов (юридических лиц без долгов с планом коммерциализации), занимающихся инновационной деятельностью в приоритетных направлениях: информационных технологий, энергоэффективности, биомедицинских технологий. Тех, что совпадают направлениями кластеров центра.

Обладающие званием резидента организации наделяются: налоговыми льготами по прибыли, имуществу, НДС. Получают доступ к грантам, инвестициям, инфраструктуре, экспертной поддержке, международному сотрудничеству, нетворкингу. Получают кадровую поддержку для развития команд.

Резиденты Сколково получают налоговые льготы по прибыли и другим обязательствам при соблюдении ряда условий.

Важно, что данная статья несет чисто информационный контекст, а не заменяет официальную налоговую консультацию.

Налог на прибыль

Изначально участники инновационного центра применяют привычные для всех плательщиков налоговые режимы. Но могут получать облегчения по платежам. Условия освобождения от уплаты на прибыль:

1. Быть действующим резидентом.
2. Применять систему налогообложения ОСН (общую).
3. Когда годовая выручка не больше 1 млрд ₽, а совокупная прибыль меньше 300 млн ₽. Это самое важное условие. Когда эти лимиты будут превышены, они автоматически лишатся права на льготу.

Чтобы начать льготное налогообложение, организация направляет письмо с уведомлением в инспекцию ФНС в своем месторасположении. Сделать это нужно до 20 числа в месяце, идущем за тем, с которого организация решила пользоваться льготным режимом. К уведомлению достаточно приложить документы:

1. Подтверждение, что заявитель – участник проекта, обладатель статуса резидента.
2. Отчет по финансовым показателям. Он нужен, чтобы проверить отсутствие превышения лимита оборотов и прибыли для льготы. Или выписка из книги доходов.

Продление льготы по налогу на прибыль Сколково требуется выполнить обязательно до 20 января нового года, также уведомлением ИФНС.

Потерять льготное право освобождения от налога на прибыль легко, когда утратили силу условия получения льготы:

1. Компания утратила статус резидента Сколково.
2. Превышен лимит по доходу. Имущество, услуги, работы, товары реализованы за год на больше 1 млрд ₽, а прибыль от реализации превысила 300 млн ₽.                                 

Утерянное право может восстанавливаться, когда вернется статус, снизятся финансовые показатели. Но последствия утраты статуса значительные. Компания обязана подавать декларации, восстанавливаются выплаты налога, начисляются пени. Теряется время, деньги.

НДС

Освободиться от НДС может резидент в проекте «Сколково», годовая выручка которого не больше 1 млрд ₽, а прибыль по реализации меньше 300 млн ₽. Такое право наступает после 1 числа в том месяце, который следует за получением статуса. Исключение – не будет освобождения от НДС при ввозе товаров, или когда компания уже отказывалась от льготы. Тогда повторно она уже не предоставляется.

Чтобы получить право освобождения от НДС, достаточно уведомить о намерении местную ИФНС письменно не позже 20 числа в месяце, когда нужно исключить этот налог. Такое право могут иметь организации с налогообложением на ОСНО и УСН. К уведомлению прилагается две бумаги: подтвердить статус по форме из ФЗ-244, показать выручку прошлого года выпиской из финансового отчета.

Право освобождения теряется в таких случаях:

1. Утрачен статус по каким-либо причинам, или исчерпан срок 10 лет для статуса.
2. В прошедшем году превышены суммы по доходу или прибыли. Причем право теряется с начала того года, когда случилось превышение. Независимо от периода в году, льгота не работает на весь год. За такой период придется доплатить не уплаченный налог, плюс насчитанные налоговой инспекцией пени.

Продлевать освобождение компании могут не позже начала первого месяца следующего квартала.

Порядок уплат и начислений указывается Налоговым кодексом, ст.145.

Страховые взносы

Участникам «Сколково» понижены тарифы по страховым взносам:

1. По пенсионному страхованию 14%.
2. Для социального страхования, предусматривающего временную нетрудоспособность или освобождение от работы по материнству – нулевая процентная ставка.
3. По медицинскому страхованию платежи тоже нулевые.

Регламентируются такие ставки Налоговым кодексом, ст.427. В соответствии с этой статьей, участники «Сколково» теряют права на пониженные тарифы по страховым взносам в таких ситуациях:

1. При утрате статуса резидента в проекте или когда бонусный период 10 лет закончился.
2. Когда за календарный год объемы выручки компании стали большими, чем 1 млрд ₽, совокупная прибыль превысила 300 млн ₽.

Порядок применения или прекращения действия пониженных страховых тарифов оговаривается ФЗ-244 о центре «Сколково», и ФЗ-216 об инновационных центрах. В ФЗ-44 вводится понятие управляющей компании. Она передает данные в ИФНС о том, что компании приобретают статус, или, наоборот, лишаются.

После того, как компания утратила статус, с началом следующего месяца для компании льготные условия страхования отменяются. Недоплаченные средства будут востребованы обратно в бюджет, начислены пени при наличии просрочек. Требование уведомления компанией ИФНС, в законах не указано.

Налог на имущество

К имуществу, которое облагается налогом, относится недвижимость в виде основных средств, или доходных вложений по счетам 01 (03), также находящаяся в доверительном управлении, в совместной деятельности, или полученная в концессионном соглашении. В форме зданий, сооружений, хозяйственных строений, садовых домиков, незавершенного строительства. Гаражей, машиномест, жилья, нежилых помещений, предприятий. Имуществом для налогообложения являются все зарегистрированные виды судов – воздушных, морских, речных.

Не облагаются имущественным налогом участки земли, водоемы, объекты, относящиеся к культурному наследию. Объекты, подлежащие налогообложению, резидентам «Сколково» освобождаются от уплаты налога – при подтверждении статуса участника, и предоставлении финансового отчета с допустимыми показателями доходности. Должны выдерживаться лимиты по прошедшему году: доход за год меньше миллиарда рублей, прибыль не превышает триста миллионов. Плюс действительное членство в «Сколково».

Важно, что льгота будет доступна компаниям, практикующим общее налогообложение (ОСНО). Порядок введен Министерством финансов. В таком случае ставка по налогу на имущество будет равна 0%. Чтобы пользоваться льготой, участник подтверждает право получения отправкой подтверждений статуса с доходом. Такой регламент оговаривается Налоговым кодексом, ст.381. Для этого подается письменное уведомление налоговому органу тем же способом, что по налогу на прибыль.

Утрата права льготной уплаты имущественного налога наступает при потере статуса, превышении лимита доходности, прибыльности.

Период действия льготы по имуществу – с того момента, как компания находится в реестре центра «Сколково», до того момента, когда регистрация будет прервана, или с истечением 10 лет.

Налог на имущество должен уплачиваться до 1 декабря текущего года за предыдущий год. Поэтому недоплаты налога, как в случаях с НДС или налогом на прибыль, не будет, соответственно пеней тоже. В указанных видах налога из-за частых периодов оплат мог не согласоваться факт окончания статуса участника с неоплатой налога по инерции. Это вызывало необходимость оплачивать налог задним числом, вместе с ним пени за просрочки.

В налоге на имущество такого не получится. После отчетного года проходит еще почти год. За это время будет известно состояние статуса, и при необходимости достаточно времени для своевременной оплаты появившегося снова налога.

Компания, имеющая освобождение от оплаты налога на имущество, уведомившая налоговую инспекцию об имеющейся льготе, декларацию на имущество за отчетный период не подает. Так как в налоге на имущество отчетный период – один год, то учитывается тоже целый год. Если за год были изменения условий – превышение лимита доходов, прекращение статуса, то наступает необходимость за этот период платить налог. Так написано в налоговом кодексе.

Но на сайте «Сколково» относительно декларации про имущество указывается, что налоговая декларация участником проекта подается, вместе с расчетами авансового платежа, копией Свидетельства резидента (выпиской из реестра), выпиской из книги доходов или финансовым отчетом.

Условия продления и утраты статуса остаются такими, как при освобождении от других налогов.

Таможенные платежи

Участники «Сколково» не освобождаются от уплаты НДС и пошлин при ввозе оборудования. Они оплачиваются при прохождении таможенного оформления. Но для них реализуется возмещение затрат на таможенные платежи 100%. К платежам, на которые затраты возмещаются, относятся: Таможенная пошлина, НДС.

Важно, возмещение производится только по товарам, с которыми участник центра осуществляет исследовательскую деятельность в проектах «Сколково», а также комерциализирует результаты такой деятельности. Основанием к возмещению таможенных затрат служат документы, подтверждающие целевое назначение товаров:

1. Договор, регламентирующий порядок по возмещению затрат. Заключается с Фондом «Сколково».
2. Договор с таможенным представителем ООО ТФК «Сколково», своим таможенным брокером.
3. Уведомление, подтверждающее намерение ввозить данные товары. Описание (пояснительная записка) целей использования этой продукции. Его согласовывает Фонд «Сколково».

Условием к возмещению является следующее:

1. Декларируются товары, по которым идет возмещение. Его осуществляет таможенный представитель, ТФК «Сколково».
2. Возмещение выполняется субсидиями, которые Фонду перечисляются федеральным бюджетом.
3. Производится контроль товара. Проверяется целевое использование стороной «Сколково».

Факт возмещения реализуется непосредственным переводом со счета таможенного представителя ТФК пошлины и НДС из средств, которые перед этим ему субсидировались федеральным бюджетом для этой сделки.

Но важно, что положенные сборы по таможенному оформлению оплачивает сам участник «Сколково» в обычном порядке при перемещении товара через таможенную границу.

В процедуре возврата участник несет ответственность. При нецелевом использовании импортируемых товаров в течение 5 лет после того, как они были ввезены в Россию, он обязан возвращать средства, потраченные на возмещение таможенной пошлины с НДС. В случае не возврата этих средств, договор на возмещение таможенных затрат с ним разрывается. Следующих возмещений при новых ввозах товаров не будет.

Заключение

Уведомление Сколково по налогу на прибыль даст большие преимущества для различных инвестиционных компаний, в том числе работающих со ввозом импортных товаров, оборудования. Участники имеют реальные финансовые выгоды от такого сотрудничества. Но важно соблюдать сроки, требования регламентов внутри Фонда, законодательные нормы по оплате платежей и отчетности.

Чтобы в полной мере реализовать такие преимущества, стоит прибегнуть к помощи специалистов-экспертов, общаться с ФНС, чтобы своевременно соблюдать обязательства.

Информация и материалы, представленные на сайте: skolkovo-resident.ru взяты из открытых источников, расположенных в сети «Интернет». Администрация сайта не имеет какого — либо отношения к Федеральному государственному бюджетному учреждению «Фонд Сколково» и иным институтам развития, а также не является аффилированным лицом по отношению к данным организациям и / или к их сотрудникам.