Среди предпринимателей случается смена систем налогообложения на наиболее выгодные. В некоторых случаях это позволяет сократить налоговую часть расходов бизнеса, в других же, дает больше преимуществ. Перевод с УСН на ОСНО возможен на определенных условиях, о которых и пойдет речь далее.
УСН
Упрощенный принцип налогообложения или УСН – это система, которую имеют право применять организации, с численностью сотрудников не более 50 человек. Также доход таких компаний не должен превышать 265,8 млн рублей. Применять УСН может по двум направлениям:
- «Доходы минус расходы» – ставка 15%;
- «Доходы» – ставка 6%.
При превышении лимита дохода и количества сотрудников компания переводится на повышенную ставку налога (20 и 8% соответственно). В случае дальнейшего повышения показателей происходит утрата права УСН и переход на ОСНО. Декларация в налоговый орган подается один раз в год.
ОСНО
Общий принцип подразумевает ведение полной бухгалтерской отчетности, уплату всех налогов в полном объеме. Для ведения корректного учета требуется использование Плана счетов. На индивидуального предпринимателя, находящегося на ОСН, накладываются следующие налоговые обязательства:
- НДФЛ 13%;
- НДС 18%, 10%, 0%;
- страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС;
- строгий бухгалтерский учет.
Контрагенты охотнее работают с компаниями, являющимися плательщиками НДС, ведь в таком случае они не несут излишних финансовых потерь. Если вы задаетесь вопросом, когда нужно переходить с УСН на ОСНО, то сделать это получится только с нового года. До этого момента придется вести учет, как и прежде.
Для чего переходить с УСН на ОСНО
Так ли необходим переход от одной системы к другой? В сущности все зависит от того вида деятельности, которую ведет предприниматель. И если общий режим применим ко всем бизнесам без исключения, то иные варианты могут иметь ограничения, иногда отрицательно сказывающиеся на ведении дел. Тем не менее переход от УСН к ОСН возможен двумя способами – по личному желанию или принудительно.
В первом случае переход поможет выстроить продуктивное взаимодействие с поставщиками или клиентами, работающими с НДС. Вынужденный переход осуществляется при условии несоответствия требованиям упрощенной системы, а именно:
- штат сотрудников превышает 130 человек;
- превышение предельного значения оборота;
- превышение остаточной стоимости основных средств.
Таким образом, перед тем как перейти с УСН на ОСНО для ИП по собственной воле, предприниматель должен просчитать все выгоды и продумать минусы, чтобы не потерять свою прибыль.
Как перейти с УСН на ОСНО
Сам процесс добровольного перехода необходимо начинать с 1 по 15 января. В это время в налоговый орган необходимо подать соответствующее уведомление. Если предприниматель перестал соответствовать требованиям, то уведомление направляется в течение 15 дней первого месяца следующего квартала.
При любом из видов перехода потребуется заполнить формы в двух экземплярах и подать в налоговый орган лично, заказным письмом, через представителя, онлайн через ФНС (при наличии электронной подписи). Последний вариант удобен также и тем, что можно самостоятельно в любое время наблюдать за статусом заявки.
Если в предприятии запланирован перевод с УСН на ОСНО не забудьте подать отчетность за переходный период. К ней относится:
- декларация по налогу при УСН;
- декларация по НДС;
- декларация по налогу на прибыль.
Кроме того посчитайте доходы и расходы в переходный период, чтобы не переплатить в итоге налоги.
