Сфера инфотехнологий в России сейчас активно развивается, и государство оказывает значительную поддержку этой индустрии. По итогам прошлого года ИТ-рынок вырос на более чем 10%. Число компаний в этой области превысило отметку в 200 тысяч, а в реестре ПО теперь почти 24 000 наименований продуктов.
Данный рост обусловлен высоким спросом на российские IT-разработки и их интеграцией в разные сектора, включая госучреждения, банки, медицину, образование, промышленность. Несмотря на экономическую неопределенность и давление со стороны международных санкций, государство продолжает предоставлять поддержку и льготы для разработчиков. Рассмотрим их подробнее.
Льготное налогообложение для IT-компаний
Эти преференции предназначены только для юрлиц – для ИП они недоступны. Существует два основных типа льгот: лично для фирмы и для её работников. Требования для получения:
- Доля дохода от основной деятельности – минимум 70% от объема выручки. К этой категории отнесены доходы, полученные от создания и продажи собственного ПО, электроники.
- Прохождение аккредитации в Министерстве цифрового развития.
Правило актуально для всех кварталов. Важным является выполнение требования по доле IT-выручки на конец года. Если оно не будет соблюдено, с 1 января фирме придется пересчитывать взносы по основному тарифу задним числом.
Налог на прибыль
Для IT-фирм, которые используют ОСН, он был равен нулю вплоть до 31.12. 24. С этого года организации обязаны уплачивать 5% в федеральный бюджет.
Освобождение от НДС
НДС – это обязательный налог, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих ОСН. Чтобы его не уплачивать, нужно после прохождения аккредитации в Минцифре зарегистрировать свой продукт в реестре ПО.
Освобождение также актуально для IT-фирм, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). Однако с текущего года они должны уплачивать НДС, если их доходы за прошлый год превысили 60 миллионов рублей.
Следует различать освобождение от НДС и нулевой процент этого налога. При последнем фирма не платит налог, но при этом сохраняет право на вычет, то есть возможность вернуть часть ранее уплаченного НДС из бюджета. В случае освобождения от него такое право отсутствует.
Страховые взносы
Сейчас IT-бизнес обязан уплачивать страховые взносы – 7,6% от доходов, выплачиваемых каждому сотруднику. Лимиты устанавливает законодательство. Для выплат, превышающих установленные суммы, предусмотрена нулевая ставка, согласно пункту 2.2 статьи 427 Налогового кодекса. Эти условия применимы к разработчикам программного обеспечения, электронных устройств.
Также организации, участвующие в сколковских проектах или инициативах от ИНТЦ , обязаны отдавать 15% от выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда, и 30% на суммы, находящиеся в пределах этого уровня.
Согласно недавним изменениям, послабления по страховым взносам продлены до 2025 года. Те из них, кто подходит под установленные критерии, продолжат использовать 7,6% и 0% для сумм, превышающих лимит.
Для остальных также сохраняется единый сниженный тариф в размере 7,6%. Он распространяется на суммы, не превышающие предельную базу, и на выплаты свыше нее, в соответствии с федеральным законом от 29 ноября 2024 года № 416-ФЗ.
Кроме того, расширение послаблений также затронет разработчиков радиоэлектроники. В этом году организации, занимающиеся проектированием и созданием компонентов электробазы и радиоэлектроники, будут уплачивать взносы в размере 7,6% на все выплаты, как в пределах лимита, так и свыше него. Основное условие для применения этого тарифа – числится в ГИСП. В этом году список квалифицируемых организаций будет расширен.
Ускоренная амортизация
Это законный способ, позволяющий фирмам оптимизировать налоговые выплаты. В рамках этой преференции предлагается использование спецкоэффициента, который не должен превышать значение 3. Эта мера применима к амортизируемым основным средствам, которые на момент ввода в эксплуатацию были внесены в ЕРРРП, а также к нематериальным активам, таким как права на ПО.
Коэффициент 2 доступен в следующих случаях:
- При составлении начальной цены:
- средства, которое относится к сфере ИИ и включено в ЕРРРП/ реестр российского ПО для ЭВМ и БД, либо входит в список оборудования, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 20.07.23 года № 1937-р (пункт 1 статьи 257 НК);
- для нематериальных активов, которые включены в реестр росспрограмм.
- Составление расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Затраты должны соответствовать перечню из постановления Правительства РФ от 24.12.2008 № 988.
- Учет расходов на лицензирование. Они связаны с получением прав на программы для электронных вычислительных машин.
Неналоговая помощь
Гранты и субсидии
Господдержка ИТ-сектора включает в себя ряд инициатив, направленных на развитие этой отрасли. К таким мерам относят:
- Финансовую помощь для стартапов, инновационных инициатив через спецфонды, например, Фонд содействия инновациям.
- Участие в госинициативах, ориентированных на продвижение цифровой экономики, внедрение современных технологий.
- Доступ к уникальным технопаркам, инкубаторам, предоставляющим выгодные требования для аренды и оказывающим помощь в развитии.
- Образовательные проекты для подготовки специалистов в ИТ-отрасли, которые включают финансирование на обучение, переобучение.
- Преимущества при использовании софта РФ, аппаратного обеспечения.
Как результат, ИТ-фирмы вправе подавать заявки на гранты, например, на реализацию российских решений. Предоставленные средства предназначены для разработки и внедрения инновационных решений. Максимальный размер финансирования достигает 6 млрд, в то время как минимальный грант составляет 10 млн.
Льготное кредитование
Аккредитованные предприятия в сфере инфотехнологий вправе воспользоваться спецусловиями для получения кредитов с низкими процентами. Последние не превышают 3% или 5%. Возможность получения этих субсидированных займов была доступна до 2025 года.
Кредиты на льготных условиях предоставляют уполномоченные банки, список которых можно найти на официальном сайте Минцифры. В него входят: Сбербанк, ВТБ, ЮниКредит, Абсолют банк.
В 2024 году Минцифры анонсировало четыре направления кредитования:
- Кредит для заказчиков – на внедрение технологий с 5%.
- Кредит для компаний-разработчиков – на исследования с тарифом 3%.
- Кредит для интеграторов, ИТ-компаний – на внедрение с 5%.
- Кредит для создания ПО – на свои нужды с 5%.
Размер займа – от пяти миллионов до пяти миллиардов рублей, а для некоторых проектов лимиты достигают от пятисот миллионов до десяти миллиардов рублей. Эти льготные условия предназначены для ИТ-компаний, которые пользуются снижёнными налогами на прибыль, страховыми взносами. Кроме того, любым россорганизациям, занимающиеся разработкой и внедрением инфотехнологий, также доступна эта мера господдержки.
Ограничение на проверки
Согласно действующим правилам, до 2025 года компании, работающие в области инфотехнологий, освобождаются от неналоговых проверок. Это означает, что в течение этого периода не будет проводиться контроль за соблюдением валютного, трудового, противопожарного законодательства. Кроме того, введён мораторий (ограничение) на выездные налоговые проверки: Федеральная налоговая служба (ФНС) приостановила такие мероприятия до 3.03.25 года. Исключения могут составлять случаи, которые разрешает начальник ФНС или его заместитель.
Льготные послабления для работников IT-компаний
Льготные ипотечные кредиты
Чтобы оформить ипотеку с 6%, работник должен соответствовать следующему набору требований:
- иметь гражданство Российской Федерации;
- быть трудоустроенным в аккредитованной ИТ-организации;
- соответствовать возрастному диапазону от 18 до 50 лет;
- иметь стаж работы на текущем месте минимум 3 месяца;
- получать среднюю заработную плату до вычета налога на доходы физических лиц за последние три месяца: 150 000 руб. для работников, занятых в компаниях из Московской или Ленинградской областях, а также из городов с населением более миллиона, и 90 000 руб. для работников других регионов;
- внести первоначальные 20%;
- сумма кредита составляет до 9 000 000 рублей для всех регионов и может быть увеличена до 18 000 000 рублей за счет применения рыночной ставки. Исключение – Москва и Санкт-Петербург.
Принять участие в проекте можно единожды. Воспользоваться льготной ипотекой для покупки жилья в Москве и Санкт-Петербурге невозможно.
Отсрочка от армии
Министерство цифрового развития запустило новый сервис на платформе Госуслуг, который позволяет подавать заявления на освобождение от призыва. Претендовать на отсрочку могут сотрудники, соответствующие установленным критериям, связанным с возрастом, опытом работы и образовательным уровнем.
Важно отметить, что если сотрудник сменит место работы, действие предоставленной отсрочки будет автоматически прекращено.
Упрощенные условия для найма специалистов из-за рубежа
Для российских компаний, нанимающих работников из визовых стран, отменено требование о получении разрешений на привлечение иностранной рабочей силы. При этом сами зарубежные работники не обязаны оформлять разрешение на трудовую деятельность в России. В случае, если сотрудник приехал из безвизовой страны, ему не понадобится патент для работы в сфере инфотехнологий.
Заключение
Обеспечение комфортных условий и льгот для разработчиков является сейчас приоритетной задачей для нашего государства. В связи с этим, в 2025 году продолжится активная поддержка компаний в этой сфере через разные инициативы, направленные на стимулирование устойчивого роста и инновационного прогресса.
